Wie mijn blog vaker leest weet dat ik iedere week de financiële & fiscale actualiteiten probeer bij te benen. Vorige week was week 45 al, een jaar geleden waren we nog in zalige onwetendheid: we zagen alleen nog af en toe dramabeelden uit China. Nu zijn we alweer toe aan het 4e financiële noodrantsoen van de overheid.
Tsjonge, time flies (when you ‘re having fun).
Ik kan de nieuwe hulppakketten (bedoeld voor Q1 2021) hier wel gaan opschrijven, samenvatten of wat dan ook, maar dat hebben anderen allang gedaan en dus ik verwijs met groot plezier naar: Wolters Kluwer, AVaccountancy, Taxence en (voor wie de mail gemist heeft) de KvK. Grappig toch altijd weer hoe verschillende media hetzelfde nieuws anders opschrijven.
Goed nieuws was er de afgelopen week ook: onderzoekers ontdekten dat de financiële hulppakketten meestal goed terecht zijn gekomen. Maar dan moet ik aan de andere kant ook weer lezen dat de zwaarst getroffenen het minste beroep doen op de hulppakketten en dat veel kleine ondernemers nauwelijks rondkomen. Tja, wat is het nou?
Tot slot van deze week een inkijkje in de keuken van al deze steunverlening: de vergoedingen die ‘Den Haag’ betaalt aan de gemeenten voor het afhandelen van de TOZO-aanvragen (de één zijn dood…. schiet door mijn hoofd, gemeen hè).

Al jaren (wat zeg ik: al decennia, eeuwen zelfs) wandelt er in de fiscale en juridische wereld een discussie met ons mee: wanneer is iemand nou zelfstandig ondernemer en wanneer werknemer? Is die webbouwer die ik inhuur nu ondernemer (dus factuur) of werknemer (dus loonlijst of uitzendbureau)? Who cares, denk je misschien. Maar zowel voor de juridische positie (wel/geen ontslagbescherming bijvoorbeeld, wel/geen pensioen) als voor de fiscale positie (wel/geen zelfstandigenaftrek bijvoorbeeld) is het antwoord op die vraag cruciaal. En dus hebben vele regeringen geprobeerd deze complexe spaghetti wettelijk te vangen. Je herinnert je misschien nog de DBA en de standaardcontracten (inmiddels weer exit), de zelfstandigheidsverklaring en de VAR (nee, die andere).
Inmiddels is er al een tijdje (weer) een nieuwe regeling van kracht: de Wet Arbeid in Balans. Om te toetsen (controleren) of iemand die zakelijk iets voor je doet wel of geen ondernemer is is in deze wet een webbased vragenlijst belangrijk; daar kan een opdrachtgever nagaan wat de vorm van de arbeidsrelatie is, althans volgens de overheid, Belastingdienst en het UWV. Na lang gepuzzel is er nu een pilot van die vragenlijst online en die vind je (met enige uitleg) onder andere via deze link. Twijfel je over welke wettelijk relatie je hebt met iemand die je betaalt om je te helpen, loop met jouw situatie eens door die vragenlijst (wel eerlijk alles beantwoorden!) en kijk eens wat het eindresultaat is. Het is even wat werk (dus koffie erbij, ruimte in je agenda en de telefoon even op stil), maar deze pilot geeft best aardig inzicht. En als muziekje tijdens het invullen raad ik dit aan. Overigens: die wet (Arbeid in Balans) is al lang van kracht en de regering (Belastingdienst, UWV) kan dus NU al ingrijpen bij ‘flagrant misbruik’ en dat kan ze dus met 5 jaar terugwerkende kracht.

Begin/medio januari: dan rollen de Voorlopige Aanslagen (VA) 2021 weer in je (al dan niet digitale) brievenbus. Feest! Toch? En traditie vooral ook. Dus weer tijd om even goed na te denken, en te rekenen als nodig.
VA ’s zijn er in twee soorten: voor hen die moeten betalen en voor hen die (alvast) geld terugkrijgen.
Zij die alvast geld terugkrijgen, krijgen dat omdat ze door aftrekposten (meestal: eigen huis & hypotheek) nu ’teveel’ betalen en zij krijgen dat in 11 maandelijkse partjes terug (hoeft overigens niet, kan). Wat je dan terugkrijgt is een schatting, gebaseerd op de aangifte & aanslag van 2019. Is er sinds 2019 iets wezenlijks verandert in het fiscale inkomen dan klopt die VA dus niet. Dus check even (of laat dat doen) of die VA wel klopt!

Zij die moeten betalen zijn meestal ondernemer: die hebben nou eenmaal geen werkgever die via het loon alvast Inkomstenbelasting afrekent met de Belastingdienst en die moeten dat dus zelf (laten) regelen. Via de VA dus. Ook hier geldt: die VA is (meestal) gebaseerd op de aangifte & aanslag 2019 (of 2018 als 2019 nog niet is afgewikkeld) en die kan dus (ongeveer) kloppen, te hoog zijn of te laag. Dus ook hier: even goed (laten) kijken of de VA 2021 redelijk is gezien de (fiscale) inkomensverwachting 2021.
VA ’s die niet kloppen kan ik voor je aanpassen. Geen VA 2021 gekregen en toch betalen straks? Dan kun je nu al om een VA voor 2021 vragen.

Tot slot nog de vraag: in één keer betalen of in 11 maandelijkse partjes? In voorgaande jaren was in één keer betalen voordelig door de korting (= rente) die de Belastingdienst je dan gaf (3,25%), toch een mooi rendement. Eén van de Corona-maatregelen was het verlagen van die Belastingrente naar 0,01%, dus dat mooie rendement is er in 2021 niet en om die reden heeft in één keer betalen in februari dus geen zin meer.
Trouwens: ook de beschikkingen 2021 Toeslagen komen nu los en daar geldt hetzelfde voor: kijk goed na (of laat dat doen) of ze wel ongeveer kloppen.

Een nieuw jaar weer: dus nieuwe kansen & ook nieuwe ellende. Niks nieuws onder de zon eigenlijk, dat was vorig jaar ook al zo….. Toch?
Maar desalniettemin: iedereen een fantastisch mooi 2021 gewenst!!

Hier ben ik bezig mijn motortje weer aan te slingeren voor de race naar de zomervakantie. Dat duurt even, dat aanslingeren: het is een oud motortje per slot – beetje olie bijvullen, even warmdraaien (planning 2021 maken, boekhouding opstarten, kastruimte vrijmaken, 2020 opruimen) en dan loopt ‘ie weer als een tierelier. Geef me twee dagen om weer op stoom te komen. En ondertussen, een wachtmuziekje uit de oude doos: Let ’s start!

Ik moet nog wel even iets langer doorwerken dan ik dacht maar hoop doet leven: vakantie! Ik ga even uitblazen van dit toch wel erg bizarre jaar. Voor wie ik niet meer zie, spreek of mail: dat 2020 met een mooie knal mag aflopen en 2021 met een zachte landing mag beginnen!
Voor wie de zaken toch niet los kan laten: hier vind je een overzicht van de belangrijkste fiscale wijzigingen vanaf 2021. En als je er helemaal geen genoeg van kunt krijgen: hier en hier (deze met mooi plaatje) het eindrapport over de toekomst van de Toeslagen (kort samengevat: te complex en vereenvoudigen…. Ojé). En voor wie zich echt tot de cijferfetisjisten rekent: 2021 in fiscale cijfertjes.

De eindejaarstips-traditie houdt aan, zelfs in deze Coronatijd. Want ook in deze tijd moeten we fiscaal werken, denken en rekenen per boek-/kalenderjaar en we hebben dus vanaf nu nog een (halve) maand hebben om fiscale slimmigheden voor 2020 te bedenken en uit te voeren….
Laat ik eens stevig beginnen: de Register Belastingadviseurs maken jaarlijks een kloek boekwerk met (alle?) eindejaarstips: een mooie inspiratiebron.
Er zit vast ergens iets voor je bij…. al is het maar een genoeglijke avond lezen.

Ik doe daarnaast ook jaarlijks nog een kwartje in de collectebus door wat zaken op te sommen die dichter bij huis liggen. Bedenk wel: fiscaal denken is en blijft altijd maatwerk; wat voor de een handig is, is voor de ander juist onhandig. Als je dus ergens aan denkt, of op een idee gebracht bent: overleg met me. Soms is jouw situatie net even anders dan… en/of kan het nog beter. Denk ook even door: je fiscale inkomen bepaalt al jaren niet alleen je belastingafdracht, maar het bepaalt ook zaken als Toeslagen en Studiefinanciering (je eigen/aflossing of die van je kinderen) en soms kun je dus ruimhartig scoren op vele fronten door het slim aan te pakken. Ik heb hier gevallen gezien waarin de uitgaven voor meer dan 100% door de overheid betaald zijn (ja, Sinterklaas bestaat echt, soms).

Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)?
* Je winst 2020 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: bel, mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2021. Maar zelfs dat hoeft in jouw geval weer niet waar te zijn.
* Je winst 2020 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak zin. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.

Zaken die altijd voor de hand liggen:

Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2020 kopen dan? Gereedschap, printertje, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar.
Denk er aan: zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus een aftrekpost op van € 10 in 2020. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet op.

Voor investeringen is er wel de Kleinschaligheidstoeslag (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% (naast de gewone afschrijvingen) op de aanschafprijs. Aan die toeslag zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2020 moet tenminste € 2.400 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.400 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2021 een fiscaal handiger jaar?

Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2020 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2020, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog. Betalen moet (in veel gevallen) wel voordat 2021 begint. Maar: je kunt het ook via de band van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) spelen en even 2021 afwachten.

Toeslagen & vermogen
Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2021 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2021 (31-12-2020 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2021 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.

Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? 
Die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?

Gezien in de promo-mail van de KvK afgelopen week? Een rekentool om uit te rekenen hoeveel Inkomstenbelasting je gaat betalen in 2021. Handig toch? Als je tenminste weet wat je gaat verdienen dan natuurlijk, anders is het alleen een interessant rekendingetje (tooltje dus ja). Maar goed, have fun! Ik heb ’t nog niet nagerekend, maar ’t zal best kloppen.
Of je trouwens meer of minder Inkomstenbelasting betaalt is natuurlijk best interessant, zelfs relevant. Wat je meer (of minder?) betaalt aan je zorgverzekeraar, je huurbaas, je energiebaas, je pensioenbaas en de supermarkt vind ik ook wel -op zijn minst- interessant en vaker veel relevanter. Maar daar ga ik gelukkig niet over, je Inkomstenbelasting wel. Vandaar dus dat ik het maar even noem.
Over de hele gezien wordt de belastingdruk in NL wel weer hoger volgens de OESO, dus alles is ook wat dat betreft weer relatief (alsof we dat al niet wisten…).
En voor wie niet kan wachten met belasting betalen over 2021 (of terugkrijgen, kan ook): je kunt inmiddels weer een Voorlopige Aanslag voor 2021 aanvragen (of wat er al is aanpassen). Alleen gaat dat nog even niet helemaal goed – aldus de Belastingdienst (zucht…..).

Iedereen maakt plannen en dat doet de Belastingdienst dus ook. En zoals onze wijze voorouders allang wisten: een gewaarschuwd mens telt voor twee, dus het is wijs als je die plannen kent. Dat kan ook, want de Belastingdienst publiceert die plannen altijd netjes van te voren en dat doen ze dus ook voor de plannen voor het jaar 2021.
Kort samengevat, die plannen: “Prioriteit voor de Belastingdienst is het verbeteren van de dienstverlening en de aanpak van risicosignalen en gegevensbescherming.”
Je verwacht het niet, toch? En het blijft mooi, de taal van managers.
Maar goed. Ze gaan ons als fiscaal dienstverleners dus beter helpen (dank, dank) en ze gaan ook op zoek naar ‘onverklaarbare uitgaven’. Hoe dat laatste dan weer te rijmen valt met het beter bewaken van de privacy vat ik nog even niet, maar dat zal ook wel goed komen. Toch?
Ik doe er maar weer een liedje bij, uit de oude doos (en toch anders). Ja, toen ook al…..

Weet je nog? Van PSD2? Nee, vast niet… Maar ik help je even herinneren. Kort samengevat is PSD2 een EU-regel waarin je financiële provider (dat is 2020-newspeak voor een bank) aan derden toegang moet geven tot al je betalingsverkeer als jij daar toestemming voor geeft, die derde kan overigens ook dit bank zelf zijn. Je bankgegevens mogen dan gebruikt worden voor….. van alles en nog wat.
Ik kom nog uit een tijd waarin je met zo ’n idee alleen al met pek en veren besmeerd de stad werd uitgejaagd, maar dit is 2020. De Nederlandse Bank was benieuwd hoeveel mensen zich dit lieten welgevallen en wat blijkt: ongeveer 25%, maar dan vooral door hun eigen bank. Dus nauwelijks nog door ‘echte’ derden zoals Apple, Facebook en Google. Dat komt dan weer vooral (volgens DNB) omdat we nog nauwelijks door derden hiervoor benaderd worden. We gaan dus vast binnenkort zien wat er gaat gebeuren, ‘ze’ zijn vast nog aan het broeden daar op ‘an offer you can ’t refuse’.
Wat ik hiervan vind? Helemaal niets, vooralsnog.

Al jáaaaren een enorm issue, al sinds de eerste CAO (in 1894 was dat): wanneer is iemand een werknemer (met allerlei rechten) en wanneer niet? Of andersom: wanneer is iemand een echte ondernemer (zelfstandige, mag ook en nee: zzp ‘er mag niet) en wanneer niet? Hele wetten zijn er over volgeschreven en rechters hebben er hun handen vol aan; definitief geregeld is het nog steeds niet. En deze regering gaat het ook niet meer regelen, de volgende regering mag zijn tanden erop stuk bijten.
Want deze Corona-tijd is geen goede tijd voor ingrijpende maatregelen, lees ik hier. Dus gaat het nieuwste probeersel (de DBA, wat weer een reparatiepakket was om de vorige niet-werkende regels toch aan het draaien te krijgen) ook ‘niet gehandhaafd‘ worden. Niet gehandhaafd (dat moet toch wel het woord van 2020 worden, lijkt mij zo) tenzij…. men de kluit evident besodemietert dan. Wat dan ook weer een interessante kwestie is, want wanneer gebeurt dat dan? Daar gaan de rechters dus weer hun handen aan vol krijgen. Kun je nu gaan doen waar je zin in hebt? Ja dus, tenzij je ….
Mooi toch? Ik doe er maar een muziekje bij. Als troost.