Belastingen en Toeslagen beperken inkomensval

Iedereen weet het: je kunt het financieel goed voor elkaar hebben allemaal, maar loop je tegen stevige pech aan dan wordt dat ineens anders. Het Centraal Planbureau ging op onderzoek uit om te zien hoe anders dat dan is en wat blijkt: de financiële klappen kunnen inderdaad stevig zijn: van 17% tot 57% inkomensverlies.

Maar er is ook een andere realiteit: lager inkomen betekent vaak een uitkering, (veel) lagere belastingheffing en mogelijk aanspraak op Toeslagen en betrekken we dat erbij dan blijkt de netto inkomensval vaak veel lager te zijn: gemiddeld 10%.

Wat nu met de Btw?

De regering had het zo mooi bedacht: ze kwamen een ruime miljard tekort en dachten dat op te lossen door een aantal zaken die nu met 9% Btw belast waren vanaf 2026 te belasten met 21%. Die zaken raakten echter vooral de ‘elite’ in dit land (boeken, kranten, theaterbezoek, sportschool e.d.) en die elite weet wel wat je dan moet doen: actie voeren. En zo geschiedde.

Resultaat van die acties: geen meerderheid meer voor dat plan in de Eerste Kamer, er moest dus iets anders bedacht worden om die ruime miljard te vinden. Vreemd genoeg werd dat opgelost door het wel in de wet te laten staan en aan te nemen, maar de regering beloofde om tijdig met alternatieven te komen om het oude plan te vervangen. Het idee was dat de regering dan naar oplossingen zou zoeken die wel een meerderheid konden plezieren, maar dat deden ze dus lekker niet.
Ze schreven een rijtje andere oplossingen op met een notitie erbij: pick your poison.
En nog een tweede sticky note erbij: schieten jullie wel op, we hebben haast.
Wat me allemaal toch weer aan een oud liedje deed denken 😉

Kosten werkruimte in huis aftrekbaar?

Er zijn zo van die onderwerpen die in besprekingen met ondernemende klanten vaak aan de orde komen. Op nummer één staat al decennia: de auto, in de modernere tijden aangevuld met de elektrische auto en de (bak-)fiets. Een ander onderwerp uit de top-5 is de werk- en kantoorruimte in het woonhuis. Dat het hebben van een (aparte) werkruimte in het woonhuis (en het thuiswerken überhaupt) extra kosten met zich meebrengt is helder, die kosten als bedrijfskosten aftrekbaar krijgen als ondernemer is een heel ander verhaal.

Tot en met 1999 was dat relatief makkelijk en ook fiscaal lucratief, daarna niet meer – of op zijn minst veel minder. Het liep – aldus de overheid toen – ook wel erg uit de hand met al die werkkamers in woonhuizen en dan natuurlijk vooral wat al die kamers de overheid aan belastinginkomsten scheelde. Dus kwam er een wettelijke beperking die in hoofdzaak uit twee elementen bestond: het in of vanuit de kamer verdiende inkomen moest tenminste 70% van het totale inkomen zijn en de werkruimte moest economisch zelfstandig zijn (wat zoveel wil zeggen als dat die ruimte ook apart aan een derde verhuurd kon worden met eigen ingang en eigen sanitair). Dat lijkt duidelijk, maar de werkelijkheid is natuurlijk weer ingewikkeld en er zijn dus de nodige gevallen waarin de grenzen van deze beperkingen niet zo duidelijk zijn. Dan hebben we ook nog het verschil tussen ondernemers met een huurhuis en ondernemers met een eigen huis en langs de wettelijke zijlijn lopen dan ook nog ondernemers en werknemers en voor werknemers gelden dan weer andere regels.
In dit complexe verhaal heeft de Belastingdienst nu een kort intern memo openbaar gemaakt waarin de situaties worden uitgewerkt. Voor wie het nog eens goed door wil lezen allemaal.

Strijd tegen schijnzelfstandigen, eerste schermutselingen

Begin 2025 heeft de overheid de strijd tegen de schijnzelfstandigen dus (weer) opgepakt. Vooralsnog alleen op papier en met woorden, maar StasFin van Oostenbruggen heeft een plan van aanpak, een driejarenplan zelfs van 2024 t/m 2026. Een veelomvattend plan zelfs.

Echt veel nieuws bevat dat plan niet, het meeste was al bekend.
Een redelijk mooie samenvatting van alles staat wel achter de link hierboven. Dus dit is een mooi overzichtje om te saven en bewaren als naslagwerk.

Belangenbehartiger belastingplichtigen en toeslagenontvangers op komst

Wederom is er een uitbreiding van het ambtenarenapparaat op komst: een dienst die de belangen van betalende en ontvangende burgers gaat behartigen, een soort fiscale ombudsman dus. De gewone burger heeft hier overigens in eerste instantie niets aan, de Belangenbehartiger is alleen toegankelijk als tweede lijn en dus voor intermediairs (zoals ik bijvoorbeeld) en de betrokken diensten.
Die gaat het vast er druk krijgen, toch?

De Wtmo komt eraan

De ‘Wet transparantie en tegengaan ondermijning door maatschappelijke organisaties’ (Wtmo dus, waarom niet Wttomo?) is (waarschijnlijk, nog even afwachten wat de politiek beslist) op komst. Voornamelijk stichtingen, verenigingen en andere maatschappelijke organisaties die donaties ontvangen gaan daarmee te maken krijgen. We hebben dus al een WWFT (Wet ter voorkoming van Witwassen en de Financiering van Terrorisme) en daar komt dus de Wtmo nog eens bij.
Of ‘bij’: bovenop, beter opgeschreven.

Kort samengevat, die nieuwe wet: de gegevens van donateurs moeten inzichtelijk zijn en (zeven jaar) bewaard worden. Stichtingen en verenigingen moeten hun (jaar-)cijfers publiceren bij de KvK. Voor de (middel-)grote organisaties zal dat allemaal niet zoveel problemen opleveren, die doen dit soort dingen vaak toch al omdat dat bij de ANBI registratie hoort. Het zijn vooral de kleine organisaties die een behoorlijke verzwaring van hun administratieve lasten zien aankomen.
Dus zit je in het bestuur van zo ’n organisatie: be prepared.

Blockchain als belastingcontrole (?)

De overheid, en haar belangrijkste medewerker: de Belastingdienst, zoeken natuurlijk permanent naar methoden om de belastingheffing efficiënter, sluitender en sneller te maken. Logisch. We leven in het (begin van het) digitale tijdperk, dus er wordt geen methode uitgesloten.

Een methode waar al jaren -met enige hebberigheid- naar gekeken wordt is het systeem via blockchain, aan elkaar verbonden en elkaar controlerende computers (simpel gezegd). Voor de Btw zou dat kunnen betekenen dat een leverancier die een factuur maakt voor een klant de metadata van die factuur gelijk doorstuurt naar de Belastingdienst. Als iedereen dat zou doen wordt feitelijk het opmaken van een Btw-aangifte overbodig. Complex is dat natuurlijk wel, de hoeveelheid data die dan heen-en-weer gestuurd wordt is gigantisch en de foutkans ook Ik zie in mijn fantasie al verloren Btwbedragen door de systemen zwerven). Maar…. een belangrijk deel van het hele gebeuren rond cryptovaluta is op hetzelfde systeem gebaseerd en daar lijkt het toch redelijk goed te gaan. Er worden dus blijkbaar ook al proeven gedraaid.
Mocht dat ooit zo ingevoerd worden is het wel gedaan met al die Excel boekhoudingen die veel kleine bedrijven nu gebruiken, om over de vanouds bekende schoenendozen nog maar te zwijgen.
We gaan het zien, binnenkort in dit theater…. Realtime taxation!

Hallo, u spreekt met uw poortwachter

Het zijn bijzondere tijden. Wat eigenlijk normaal is (of zou moeten zijn, of op zijn minst lang zo was) wordt steeds bijzonderder gemaakt. Zoals het bericht dat wij in ons vak de vorige week zagen verschijnen op ons gezamenlijke forum met de Belastingdienst. Dat bericht zelf kan ik natuurlijk niet delen, maar het artikel erover in onze vakpers wel.

Wat staat daar nou eigenlijk? Dat wij -als beroepsgroep- voor onze geachte klandizie geen kosten mogen aftrekken die wettelijk niet aftrekbaar zijn.
Ja duh!
En toch, zo is blijkbaar de ervaring van de Belastingdienst, gebeurt dat met enige regelmaat. Wat dus eigenlijk betekent dat ‘wij’ ons werk niet goed doen. Zeker, het is onze taak creatieve oplossingen te vinden of te bedenken en de grens van het wettelijk toelaatbare op te zoeken. Daar buiten gaan is -vind ik en gelukkig velen met mij – not done, wat wij verder persoonlijk ook van sommige wettelijke regels vinden.
De overheid noemt die rol ‘poortwachter’, je weet wel: die strenge, met hellebaard bewapende, man die iedereen die door de stadspoort naar binnen wil uitgebreid bekijkt en de meegezeulde tassen opent om na te gaan of er geen verboden zaken worden meegesmokkeld. Die poortwachter. Dat zijn wij dus (ook). Onbezoldigd, dat dan weer wel.
Zoiets als dit?

Box3: (voorlopige) cijfers 2026 bekend

De regering heeft de voorlopige forfaitaire rendementspercentages voor 2026 bekend gemaakt. En die percentages zijn nogal heftig soms: rente sparen 1,44% (redelijk), beleggingen 5,88% (stevig) en overige bezittingen (zoals huizen, crypto ’s e.d. 5,99% (heftig, met als idee ook nog daar 7,77% van te maken). Over dat forfaitaire rendement betaal je straks (na aftrek van de vrijstelling) 36%.

Met het echte rendement hebben deze cijfers weinig te maken, dat kan natuurlijk nu ook nog niet: 2026 duurt nog wel even. De hoge cijfers hebben vooral te maken met het dichten van gaten in de belastinginkomsten van de overheid, ’t is maar dat je het weet. Maar niet getreurd: naast deze forfaitaire heffingsmethode bestaat er ook nog de heffingsmethode op het werkelijk behaalde rendement via de tegenbewijsregeling, maar dat moet je dan wel zelf (laten) regelen. En -aldus deskundigen- het resultaat van deze methode is zeker niet altijd vrolijk makend.

Controle geldverkeer uit de bocht gevlogen

Sinds een paar jaar moeten allerlei soorten financiële en zakelijke dienstverleners politieagentje (moderne term: poortwachter) spelen: op zoek naar ‘ongebruikelijke’ transacties in het financiële verkeer van hun klanten. De WWFT regelt dat. Over die controles zijn inmiddels de nodige heksenjachtverhalen bekend, mensen (vaak ondernemers) die op het rooster werden gelegd voor iets dat, bij nader inzien, helemaal niet zo bijzonder of ongebruikelijk was.

De regering is daar inmiddels ook achter en gaat er iets aan doen. Het moet allemaal wat eenvoudiger, minder bewerkelijk en dus met minder regeldruk. Mooi toch? Dan kan een deel van de mensen die nu al die controles doen ander werk oppakken en dat komt ook prima uit. Het lastige is dan weer wel dat de EU op andere punten toch weer strengere en striktere controles wil. Tja.
Ik heb daar altijd een mooi liedje voor.