Einde familiebank?


Het is een steeds populairder wordend fenomeen: de familiebank (2020: 645.000 stuks). Wat is dat, een familiehypotheek? Ouders (maar het kunnen ook broers, zussen, neven, nichten, ooms en tantes zijn) die hun financiële schaapjes redelijk op het droge hebben lenen geld aan hun kinderen, vaak voor het kopen van een huis. Dat kan in plaats van een bancaire lening (voor hen die heel veel droge schaapjes hebben) of naast een gewone bancaire lening.
Geld schenken kan natuurlijk ook, maar lenen heeft het voordeel dat de kinderen de rente op de lening kunnen aftrekken als aan een aantal voorwaarden is voldaan.
Met de nieuwe Box3-regels wordt het voor de ouders overigens fiscaal wel minder interessant om het zo te doen.

Eenzelfde fenomeen kennen we al jaren bij eigenaren van een B.V. met overtollig geld, ook daaruit kan geld uitgeleend worden en als die lening voldoet aan zakelijke grondslagen is ook die rente fiscaal aftrekbaar.
Afschaffen dit alles, aldus fiscalist en docent Gerard Staats in het Vakblad Financiële Planning. Het is ingewikkeld (voor de Belastingdienst), het werkt prijsopdrijvend, fiscaal verloederend en vergroot de vermogensverschillen.
Dat geluid (‘afschaffen’) horen en zien we de laatste tijd steeds vaker, proefballonnetje? Ook al omdat ‘de rijken’ zichzelf zo nog rijker maken?
Zeker als de uitlenende ouders vervolgens de te betalen rente ook nog schenken.

Belastingheffing moet anders

Tenminste, dat vindt de president van de Nederlandse Bank en daar is hij niet de enige in, de ideeën die hij daarvoor heeft zoemen al jaren rond en zijn dus ook geen nieuws: meer belasting op vermogen en minder belasting op arbeid. En weg met de hypotheekrente-aftrek. Het is allemaal ook veel te ingewikkeld geworden met al die verschillende aftrekposten, weg daarmee.

De basis voor ons huidige belastingsysteem stamt ook alweer uit 2001 en daarmee is dat systeem al best oud. De decennia daarvoor hield een nieuw bedacht belastingsysteem het een jaartje of 10 vol en dan kwam er weer een nieuw bedenksel uit de Haagse bus. Ik herinner me nog de ‘Oort wetgeving’ van begin jaren ’90 met als motto: het moet simpeler. De oudjes onder ons herinneren zich misschien nog de discussie toen over het wel/niet aftrekbaar zijn van een aktekoffer, met dat simpele was het dus ook al snel afgelopen; dat krijg je als je iedereen een financieel handje wilt helpen.
En dan hebben we natuurlijk ook nog ‘het’ item van de hedendaagse tijd: handhaving. Ik zag afgelopen week daar een grappig artikeltje over waar Griekenland in werd behandeld: ze willen daar 40% minder belastingontduiking en dat moet dan al zo ’n € 500 miljoen extra belastingen opleveren in 2025. Kejjenagaan.


Vakantie!

Ik ben er dus even niet, de goede lezers en volgers wisten het al. Maandag 06 januari ben ik weer terug op het honk, geef me dan wel even een dagje of twee om alles voor 2025 op orde te krijgen.
Wie niet zonder het wekelijkse leesvoer hier kan een paar snelle linkjes.

De Belastingdienst gaat binnenkort bankieren bij de Rabo (dat was lang de ING), dus dat wordt weer alle contactgegevens veranderen straks (zucht).
Fundamentele fiscale discussie: is een tiny house een huis of een woonwagen? Dat ligt eraan waarvoor….
De strijd tegen de schijnzelfstandigheid: Belastingdienst publiceert het handhavingsplan 2025. Joepie!
De nieuwe regels voor belastingheffing op vermogen (Box3) worden uitgesteld tot 2028. En de Hoge Raad heeft een van de grootste zwarte vlekken ingevuld: de waarde(stijging) van 2e huizen (tjonge).
Tot slot: wie zich alvast wil verdiepen in wat 2025 fiscaal gaat brengen kan hier terecht.

Rest mij: iedereen een heel prettige en vooral leuke vakantie gewenst en tot 2025. Voor wie doorwerkt: have fun!

Schijnzelfstandigen houden (bijna) iedereen bezig

01 Januari 2025 nadert met rasse schreden en dus begint de tijd te dringen ‘iets’ te doen aan met de Belastingdienst die gaat controleren of je geen schijnzelfstandigen in je productielijn hebt zitten. Of nou ja, ‘dringen’. Ondernemend Nederland krijgt van alles en iedereen nog wel wat extra tijd en de lange lat gaat er ook niet gelijk over, wie stout is krijgt niet gelijk de roe (boete), eerst een foeigesprek.

Ondertussen breekt er her en der toch wel wat paniek uit. Het zou om zo ’n 250.000 kleine (schijn-)zelfstandigen gaan die niet door de mazen van de wet kunnen zwemmen en dus door de Belastingdienst moeiteloos opgevist gaan worden. Volgens de KvK starten er nu ook minder kleine zelfstandigen, zo ’n -15% dus. Duidelijk is inmiddels ook dat detachering (al dan niet via een uitzendbureau (-achtige) constructie) niet werkt.
Maar het meest bizarre nieuws van afgelopen week was toch wel dat de baas van de Belastingdienst (het Ministerie van Financiën dus) gewoon doorgaat met schijnzelfstandigen en gewoon de boete gaat betalen. Zo, dat vraagt om een liedje.

Eindejaarstips 2024

Een vast gebruik: het jaar is bijna voorbij, tijd om te kijken of er nog slimmigheden zijn die je kunt gebruiken wat minder belastinggeld naar Vadertje Staat te brengen, oftewel: de eindejaarstips. Er zijn zoveel accountants- en administratiekantoren die hun eigen versie van die eindejaarstips maken dat ik me die moeite ga besparen. Ik zou zeggen: Google it. Wil je een starttip? Met deze begin ik altijd zelf, maar er zijn dus veel meer varianten met ieder zo zijn eigenaardigheden.
Al die grote jongens (en meisjes natuurlijk) in mijn vak willen via hun tips vaak wel met hun veren pronken, dus ik voeg er altijd ook nog wat laaghangend fruit van mijn kant aan toe. Bij deze.

Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)?
* Je winst 2024 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2025 (of gewoon voor leuke dingen). Maar zelfs dat hoeft in jouw geval dus weer niet waar te zijn.
* Je winst 2024 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak nut. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.

Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2024 kopen dan? Gereedschap, printertje, printerinkt, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar.
Let wel op! Zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in minstens 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus in 2024 een aftrekpost op van …. € 10. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet echt op.

Voor die investeringen is er dan wel weer de KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% op de aanschafprijs (naast de gewone afschrijvingen). Aan die aftrek zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2024 moet tenminste € 2.800 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.800 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2025 een fiscaal handiger jaar?

Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2024 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2024, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog – als je hulp nodig hebt: laat weten. Betalen moet wel voordat 2025 begint!

Toeslagen & vermogen
Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2025 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2025 (31-12-2024 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2025 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.

Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? Of die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?

Verplichte AOV ondernemers, voorlopig onhaalbaar

Een klein jaartje geleden stak er een kleine storm op in ondernemersland: de overheid wilde (weer) een verplichte Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) invoeren, BAZ geheten. Die overheid wilde daar ook enige haast mee maken omdat (vond ze) de verhoudingen op de arbeidsmarkt teveel verstoord werden door de vele kleine ondernemers die zich zo ’n verzekering niet zelf hadden aangemeten (en dus bij ziekte e.d. een beroep deden op de Bijstandswet Participatiewet).
De BAZ moest uitgevoerd (uitbetaald) worden door het UWV, vaststelling premie en incasso: de Belastingdienst.

Allerlei ondernemers en organisaties boos (e/o ’teleurgesteld’), want (onnodige) betutteling. Den Haag ging echter onvervaard door met de voorbereidingen en blijkt nu aan te lopen tegen een muur van bezwaren van degenen die dit allemaal zouden moeten gaan uitvoeren, vooral de Belastingdienst (die het geld dus moet innen) en het UWV (die moet uitkeren). De minister wil toch doorgaan en gaat de muur van bezwaren bestuderen en oplossen en verwacht daar in Q3 2025 mee klaar te zijn.
Hier hoort een liedje bij!

(Schijn-)zelfstandigheid, iedereen wordt wakker?

Heb ik je die anekdote uit mijn jongere jaren wel eens verteld? Tijdens mijn NIMA-opleiding liepen we in de pauze naar buiten met een docent organisatieleer, de man werkte bij een organisatie-adviesbureau. Een medestudent vroeg hem wat hij nu eigenlijk als de kern van zijn werk zag. De man keek rond, liep naar een paar bomen en klapte hard in zijn handen met als resultaat dat tientallen vogels piepend en fluitend weg fladderden. Dat is wat ik doe, zei de man. De medestudent zei: maar de meeste vogels zitten al weer terug in de boom. De docent: ja, maar niet allemaal, de meeste zitten nu op een andere plek en ze zijn nu allemaal wakker en alert.

Aan dit verhaal moet ik de laatste tijd nogal eens denken als het gaat over de mededeling van de Belastingdienst waarin het einde van het handhavingsmoratorium per 2025 wordt aangekondigd: iedereen (nou ja, iedereen) wordt wakker en begint rond te fladderen. Ik las dat de helft (de helft!) van het bedrijfsleven verwacht hierdoor minder zzp ‘ers in te gaan huren, dat is nogal wat. Of die soep zo heet …, geen idee, maar impact heeft het. Ik zag ook een discussie/forumpagina op Higherlevel met de nodige testen, meningen en visies.
Ook de Belastingdienst is inmiddels toch wat geschrokken van al dat rumoer en waarschuwt voor ‘foute adviezen‘.
Inmiddels duiken er dus ook allerlei ’testen’ op waaruit zonder twijfel vastgesteld kan worden of iemand al dan niet zelfstandig werkt, zoals deze. Ken je die van ‘wij van WC-eend….’?
Ik snap het: de tijd wordt krap, maar graag dit in het hoofd houden graag!

Nieuwe subsidieregeling: ‘Meer uren werkt’

We hebben in NL een probleem op de arbeidsmarkt: de hoeveelheid werk die er ligt is (veel) groter dan het aantal mensen die dat werk kunnen en/of willen doen, dat is geen nieuws. Ook geen nieuws: een belangrijke factor daarin is het gegeven dat er in NL veel parttime gewerkt wordt, meer in ieder geval dan in vele andere landen. Als je het aantal mensen dat kan en/of wil werken niet snel veel groter kunt maken, kun je natuurlijk ook proberen de mensen die wel werken meer uren te laten werken. Toch?

Dat meer werken is het idee achter een nieuwe subsidieregeling die vanaf 01 januari 2025 bestaat: ‘Meer uren werkt‘. Ik heb niet de hele regeling doorgelezen, ze hebben het (weer) voor elkaar gekregen om er 78 bladzijden tekst van te maken en ik heb wel wat beters te doen. Ik begrijp wel dat de subsidieregeling alleen bedoeld is voor de sectoren onderwijs, kinderopvang en zorg & welzijn, dus het ‘gewone’ bedrijfsleven mag er blijkbaar wel aan meebetalen, maar ervan profiteren niet. Bijzonder weer.
Snel door de regeling bladerend zie ik ook dat er geld beschikbaar is voor onderzoek, overleg en bijzondere situaties (zoals mantel zorgende werknemers). Veel mensen die wat weten van de arbeidsmarkt klagen al jaren over het feit dat het fiscaal vaak niet loont om meer te gaan werken: de marginale belastingdruk is hoog en de eventuele toeslagen dalen heel snel bij meer gaan werken en mensen kunnen tegenwoordig heel goed rekenen: wat heeft het immers voor zin om meer te gaan verdienen als je dat meerdere vervolgens in zijn geheel (of grotendeels) aan de overheid moet afstaan. Ik heb in de nieuwe regeling nog even gezocht naar een oplossing voor die kwestie, maar ik vond ‘m niet.

(Schijn-)zelfstandigheid: Belastingdienst maakt haar kader bekend

Na het MinSoZa (zie eerder op dit weblog) heeft nu ook de Belastingdienst haar uitgangspunten (het ‘beslis- en afwegingskader’) voor de handhaving vanaf 01 januari 2025 bekend gemaakt, zie hier. Echt veel nieuws staat daar ook niet in, maar men heeft wel erg de best gedaan om het kort en helder op te schrijven. Nadeel daarvan is dan wel weer dat er geen ruimte is voor de echt ingewikkelde gevallen (en dat zijn er nogal wat), dat wordt dan aan de ‘praktijk’ (en dus uiteindelijk de rechterlijke macht) overgelaten.

Mooie vondst ook ‘holistische toets’, wie dat begrip opzoekt begrijpt hoe ingewikkeld we het met z ’n allen inmiddels gemaakt hebben. De overheid gaat ons ook verder helpen met een tweetal webinars (beide op 14 november) over deze hele materie: eentje voor de opdrachtgevers/werkgevers en eentje voor de opdrachtnemers/werknemers. Doe er je voordeel mee en (advies) bekijk ook vooral ook het andere webinar, niet alleen het webinar dat op jouw situatie van toepassing is. Leerzaam. Bedenk tegelijk ook: dit zijn de standpunten van de Belastingdienst nu en die Belastingdienst blijkt achteraf ook niet altijd gelijk te krijgen.
De eerder genoemde praktijk begint inmiddels al te bewegen: de PO-Raad stelt vast dat veel ‘zzp-docenten’ feitelijk schijnzelfstandigen zijn. En achhejeetje…. en tja…..

Problemen tussen banken – verenigingen & stichtingen

Het speelt al (veel) langer en het wil blijkbaar maar niet opgelost worden: de zware taak die banken (en verzekeraars) van onze overheid opgelegd hebben gekregen om als ‘oom agent’ alles en iedereen in de gaten te houden; uitkijken naar boeven (en vooral hun witwassers), terroristen en ander gespuis.

Want hoe doe je zoiets? Daar sta je dan als bank, voor een gigantische hoeveelheid financiële data en daar zit dan mogelijk ergens iets in verstopt. Inderdaad, ik hoor je denken: de naald in de hooiberg. Met welke boodschap stuur je je geheel geautomatiseerde robotjes die stapel data in? En wat doe je als die robotjes met iets terugkomen: gelijk ingrijpen of eerst zelf kijken? Ik begrijp dat er inmiddels ruim 20.000 mensen binnen de banken bezig zijn met dit werk en dan nog ontstaan er blijkbaar veel problemen.
Big Brother = Watching You, sort of.
Hou vol. Meer kan ik er helaas ook niet van maken. En bedenk: het zijn niet de banken die dit willen.