StasFin van Rij sprak afgelopen week ware woorden (vind ik): het nu geldende belastingsysteem (werkzaam sinds 2001) is aan vernieuwing toe. Dat vernieuwen gaat alleen minstens twee regeringsperioden, dus een jaar of acht, kosten. Blijkbaar wordt er al aan gewerkt, op het ministerie hebben ze al voor 163 miljard (ik herhaal: 163 miljard, dat is een ruime 33% van alle belastingopbrengsten in een jaar) aan regels gevonden die anders kunnen of moeten. Ik neem ook aan dat ze met die 163 miljard bedoelen dat de overheid dat nu ‘misloopt’.

In de toekomst moet het allemaal ‘eenvoudiger’ en ‘met minder uitzonderingen’ worden. Maarja: dit is Nederland hè, eenvoudiger en minder uitzonderingen? Dat gaat met alle belangengroepen, lobbyisten, politieke en ambtelijke hobbyisten en al dan niet wakkere gedragsveranderaars toch wat lastig worden. Wat zeg ik: lastig? Onmogelijk. Het zal misschien zo beginnen, maar binnen de kortste tijd zijn er weer vele redenen gevonden (‘zielig’, ‘oneerlijk’, ‘niet inclusief’, ‘ongelijk’, ‘slecht voor de concurrentiepositie’) om toch maar weer wat uitzonderingen te bedenken. Zie de vele pogingen om het eenvoudiger te maken van de afgelopen decennia, wat zeg ik: de afgelopen eeuwen.
Ze moeten overigens wel opschieten met die veranderingen: voordat de generatie die nog in de computertaal Cobol kan schrijven definitief de laatste adem uitblaast.
En ach: 163 miljard, dan vallen de komende bezuinigingen van 17 miljard best mee. Appeltje, eitje.

Voor wie er geen genoeg van kan krijgen….: een overzicht van de nieuwe fiscale regels vanaf 2024. Helemaal gek word je er af en toe van: overal opsommingen van de veranderingen en nergens zijn ze compleet. Het zal de prijs voor onze vergevorderde beschaving zijn, denk ik dan maar iedere keer.

Ook dit overzicht is dus weer niet helemaal compleet, maar zit er wel redelijk dichtbij. De grote vraag is natuurlijk: en wat kun je nu het beste doen? Dat is altijd een lastige vraag, want dat hangt (ook) af van ieders persoonlijke en zakelijke situatie. Oftewel – in 21e eeuws taalgebruik – dat is maatwerk.
Algemene conclusie: goedkoper (qua fiscale afdrachten in ieder geval) wordt het er allemaal niet op. Vooral de kleine(re) zelfstandig ondernemer is de pineut: lagere Zelfstandigenaftrek, lagere MKB-winstvrijstelling. Ook degenen met een hoger inkomen zijn de pineut (versnelde inkomensafhankelijke afbouw algemene heffingskorting) en degenen met vermogen in Box 3 (hoewel dat nog wel even een dingetje blijft dit jaar – hoe gaat de komende uitspraak van de Hoge Raad uitvallen).
Gewoon blijven ademhalen zou ik willen zeggen. Maar ook wel blijven rekenen!
En oh ja: de kritiek uit mijn vakgebied over het ‘populistische haastwerk’ in de 2e Kamer eind 2023 zwelt aan. En terecht.

Dit bericht zoemt al een hele tijd rond: veel kleine ondernemers hebben het financieel ontzettend zwaar. Dat is op zich altijd al wel zo geweest, maar het Coronatijdperk heeft het probleem behoorlijk groter gemaakt en het ziekt blijkbaar maar door. Eén op de vijf zzp ‘ers is technisch failliet, dat is nogal wat. Het punt is namelijk: je kunt technisch failliet zijn, maar toch (voor de buitenwereld) door functioneren. Sinds het Coronatijdperk is daar een mooi nieuw woord voor uitgevonden: Zombie-ondernemers.

’s Avonds thuis is het dan vaak ploeteren. Ploeteren met de rekeningen (zakelijk en privé) die je nog moet betalen, ploeteren met je energie en de zin om je werk te doen, ploeteren met het werven van (nieuwe) klussen. Zoek hulp! Laat iemand je helpen om alles op een rijtje te krijgen en te kijken waar er mogelijk oplossingen liggen. Wees creatief. De fiscus om hulp vragen? Ik zou toch eerst mijn eigen huiswerk goed doen voordat ik die stap zou zetten.

Na een -vind ik- welverdiende kerstvakantie begin ik morgen (maandag 08 januari) weer met gezwinde spoed aan alle taken die op mij afkomen. Hoewel, met gezinde spoed; de eerste 1 á 2 dagen gebruik ik altijd om eerst mijn eigen werkplanning, archieven en de rest van mijn werkkamer voor 2024 op orde te brengen, dan kan dat er allemaal weer een jaartje tegen.

Ik geloof dat het volgens de etiquette niet meer mag nu, maar toch: iedereen een goed 2024!
Maak er iets moois van.

Mijn winkel is voor even gesloten, wegens vakantie dus. Vanaf 08 januari 2024 ben ik er weer. Is er iets dringends? Of dwingends? Stuur een mail, dan pak ik het na mijn vakantie zo snel als mogelijk op.
Ik wens iedereen fijne feestdagen, een mooie jaarwisseling en een frisse start van het nieuwe jaar.

Voor wie niet zonder leesvoer kan in de kerstvakantie: hier vind je een kort overzicht van de ideeën, wensen en plannen uit de Eerste Kamer voor 2024. En hier het totaaloverzicht, gemaakt door het Ministerie van Financiën. Populairder geschreven versies van alle plannen vind je onder andere hier, hier en hier. Veel leesplezier!
En tot volgend jaar.

VA (= Voorlopige Aanslag) 2024: het is er blijkbaar weer tijd voor, vindt de Belastingdienst tenminste: als regendruppels vallen ze nu uit de lucht. Degenen met een goed geheugen weten vast nog dat er twee soorten VA ’s zijn: voor hen die belasting moeten betalen (meestal ondernemers, voor werknemers en uitkeringsgerechtigden schiet de werkgever het voor) en voor hen die belasting terug krijgen (meestal mensen met een eigen huis + hypotheek).

Degenen die geld terugkrijgen krijgen dat in maandelijkse porties vanaf januari 2024 uitbetaald.
Voor degenen die moeten betalen is het allemaal wat ingewikkelder. Die mogen de VA ineens betalen, of in maandelijkse porties betalen, of door de Belastingdienst in maandelijkse porties automatisch laten incasseren. Allemaal niets bijzonders, dat gaat al jaren zo.
Bijzonder dit jaar is wel dat degenen die ineens betalen vroeger een korting kregen (een soort rente), maar die korting is vanaf 2024 afgeschaft. Is er dan nog een reden om ineens te betalen? Niet echt, hoewel je er dan wel voor een heel jaar vanaf bent natuurlijk en niet iedere maand weer….. Naar smaak denk ik dan maar.
Verandert je fiscale situatie in 2024 en klopt die VA daardoor niet meer? Dan kun je de VA (laten) aanpassen.
Heel bijzonder is dat de Belastingdienst die VA ’s nu al aanmaakt en opstuurt, maar je DINGEND VERZOEKT die nog NIET TE BETALEN NU! Het ontvangen en verwerken van die betalingen kunnen de computers van de Belastingdienst pas aan nadat de datum op de aanslag is verstreken! Betaal je nu, dan weten die computers niet wat ze met dat geld aan moeten en storten het weer terug. Of nog erger: dan gaat de computer van de Belastingdienst het verrekenen met andere openstaande belastingschulden!
Dat laatste roept bij mij dan altijd weer de vraag op: waarom verstuur je ze dan nu al???

Toch bezig met die VA ‘s: denk je eraan goed te (laten) kijken naar de VA ’s 2024 als je moet betalen? Als je te weinig betaalt en dus straks bij de aangifte moet bijbetalen: daarover rekent de Belastingdienst wel rente! En wel 7,5%. Zo!
Voor B.V. ’s wordt het 10% in 2024.

Ouders die hun kinderen helpen: het is van alle tijden. Ouders die hun kinderen helpen bij het kopen van een eigen huis: het is van alle tijden. Ouders die dat doen via een ‘familiebank’: dat is 21e eeuws. Waarom dat laatste? Omdat de overheid dat feitelijk stimuleert via een combinatie van fiscale regels. Dat stimuleren zal de bedoeling (misschien?) niet zijn geweest, het werkt vaak wel zo uit.

Ik las dat in 2020 zo ’n 645.000 huishoudens gebruik maken van een privé- of familiehypotheek, de totale waarde van al die leningen was ongeveer 70 miljard, zo ’n 10% van de totale hypothecaire schuld. Het gaat dus allang niet meer om peanuts. Huishoudens met een vorm van familielening hebben gemiddeld ook hogere hypotheekschulden (+ € 100.000 en dus vaak ook hogere hypotheekrente-aftrek) en een duurder huis (gemiddeld € 376.000 versus € 326.000 voor degenen zonder familiaire leningen). Met dus – volgens de Nederlandse Bank – ook als gevolg: prijsopdrijving. Tja, wat moet je anders dan?

Eind jaren ’80 (vorige eeuw dus) kwam er een fenomeen op: beleggings- en spaarpolissen. In allerlei vormen kwamen ze ineens op en werden ze ook ineens erg populair; ze beloofden namelijk vaak de financiële (en fiscale) hemel op aarde, kosten nauwelijks geld en brachten veel geld op. Met dank ook aan de overheid die die polissen fiscaal nogal vriendelijk behandelde. Inmiddels heten ze ‘woekerpolissen’ omdat het allemaal nogal tegenviel qua financieel resultaat, vooral omdat de kosten die banken en verzekeraars ervoor rekenden enorm waren (gemiddeld zo ’n 40%).

Er moeten er zo ’n 7 miljoen van afgesloten zijn, dus zo ongeveer 1 per huishouden. Geschatte gemiddelde schade per polis: € 10.000. In het Algemeen Dagblad (paywall helaas) wordt het hele verhaal redelijk duidelijk uitgelegd. Inmiddels zijn de rechtszaken van gedupeerden om hun geld terug te krijgen redelijk ver gevorderd. Heb je zo ’n polis? Zoek hem eens op, stof hem af en kijk eens of er voor jou ook nog iets van het verlies terug te halen is. Dat kijken kun je natuurlijk zelf doen, eventueel met hulp van de Consumentenbond. Of via een no cure no pay constructie via Consumentenclaim. Een mooi klusje voor de kerstdagen. Toch?

Het jaar is weer bijna voorbij en dus het is weer de hoogste tijd voor de jaarlijkse traditie: de fiscale eindejaarstips, hoe sluit je fiscaal het jaar 2023 het goedkoopste af en hou je de grijpgrage vingers van de overheid uit je portemonnee?
Om te beginnen: je kunt heel veel doen, maar of dat altijd nuttig, nodig en handig is een heel ander verhaal. Het gaat niet alleen over de belastingaanslagen 2023, maar ook over de (hoogte van de) Toeslagen, de Studiefinanciering (zowel je eigen aflossing als de bijdrage voor je kinderen) en nog veel meer. In deze tijd is bijna alles inkomensafhankelijk gemaakt (ook de heffingskortingen). Dus grijp je kans….., als er tenminste een kans is!

Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)?
* Je winst 2023 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2024 (of andere nuttige e/o leuke zaken). Maar zelfs dat hoeft in jouw geval dus weer niet waar te zijn.
* Je winst 2023 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak zin. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.

Mijn grote vakbroeders pakken ieder jaar altijd uit met uitgebreide lijsten met tips & trics en dat ga ik hier natuurlijk niet allemaal nog eens dunnetjes overdoen. Een lijstje met een paar links naar hun nijvere werk lever ik natuurlijk wel… KroeseWevers, Alfa en last but not least: de NBA (pdf). Er zijn nog veel meer lijstjes (Google it), maar blijf bedenken: het is vaak maatwerk! Ga niet onnodig doe-het-zelven!

Ik doe jaarlijks wel mijn kwartje in de collectebus door wat zaken op te sommen die dicht bij huis liggen, handige en nuttige zaken die direct voor de hand liggen.

Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2023 kopen dan? Gereedschap, printertje, printerinkt, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar.
Let wel op! Zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in minstens 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus in 2023 een aftrekpost op van …. € 10. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet echt op.

Voor die investeringen is er dan wel weer de KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% op de aanschafprijs (naast de gewone afschrijvingen). Aan die aftrek zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2023 moet tenminste € 2.600 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.600 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2024 een fiscaal handiger jaar?

Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2023 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2023, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog – als je hulp nodig hebt: laat weten. Betalen moet wel voordat 2024 begint!
Lees ook mijn eerdere artikel over dit onderwerp.

Toeslagen & vermogen
Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2024 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2024 (31-12-2023 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2024 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.

Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? Of die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?
Sinds alle onrust over de Box3-belasting en het verschil dat nu gemaakt wordt tussen de fiscaal belastbare rendementen op sparen (iets meer dan 0%) en beleggen (een kleine 6%): je aandeeltjes verkopen en begin 2024 weer aankopen?

Zo ’n maandje geleden schreef ik hier al over de nieuwe regels die de regering bedacht heeft om de échte zelfstandigen te scheiden van de onechte zelfstandigen schijnzelfstandigen. Mijn conclusie toen al was: dit plan gaat niet werken. En -zo blijkt- in die gedachte ben ik niet de enige: de Adviescommissie Toetsing Regeldruk (ja, die hebben we ook in NL) komt tot een soortgelijke conclusie.

Quote: “Volgens het ATR zal de wet niet bijdragen aan het verminderen van schijnzelfstandigheid. De wet zorgt niet voor meer “duidelijkheid en eenvoud voor bedrijven, werkenden en zelfstandigen bij het beoordelen van arbeidsrelaties”. Kort samengevat over die nieuwe regels dus: meer van het zelfde en dat zelfde werkt niet, dus meer van dat zelfde werkt ook niet.
Maar mag ik een voorspelling doen? Ze gaan die regels toch zo invoeren, de nieuwe regering van na 22 november. Wedden?