Voorpagina

Nee, ik kan er ook niets aan doen: het is nou eenmaal weer de tijd van het jaar waarin de Belastingdienst iedereen (nou ja, iedereen: heel veel mensen) voorziet van een Voorlopige Aanslag, voor 2020 dus deze ronde. VA? Voorlopige Aanslag. Die VA heb je in twee soorten: de ene soort betekent dat je moet betalen, de andere dat je geld terugkrijgt (die wordt ook wel VT genoemd, Voorlopige Teruggave).

Welke van die twee het ook is, het eerste wat je natuurlijk moet (laten) doen is nagaan of die VA wel ongeveer kan gaan kloppen. De Belastingdienst baseert de cijfers op wat zij hebben, maar wat zij hebben is natuurlijk alleen je geschiedenis. Wat de toekomst (2020 dus hier) gaat brengen weet je zelf al niet, laat staan dat de Belastingdienst dat weet. Dus verwacht je dat de situatie in 2020 ingrijpend gaat veranderen: kijk dan goed of de VA daar nog wel bij past en zo niet: pas ‘m dan aan! Of laat mij dat voor je doen.

Betalen? In één keer of in termijnen?
Als je moet betalen heb je drie opties: alles ineens betalen (voor 1 maart), zelf iedere maand een deel overmaken of de fiscus een automatische incasso geven zodat ze maandelijks je bankrekening een bezoekje brengen.
Wat is het beste? Dat is een kwestie van smaak, wat je maar handig vindt dus. Maar als je het bedrag van de aanslag een jaar kunt missen: overweeg dan betalen in één keer. In de eerste plaats scheelt dat dat maandelijkse gedoe, maar vooral: de rente die de Belastingdienst geeft (zelf noemen ze het ‘korting’) is best interessant: ongeveer 3,5%. En zoveel krijg je niet als je het geld op je spaarrekening laat staan. Even goed rekenen dus!

Voor wie het nog niet in de sidebar links, of in de sig onder mijn mailtjes heeft gezien: deze week nog en dan trek ik voor 2 weken alle stekkers uit al mijn apparatuur.
Ik ga feestvieren, uitrusten & uitwaaien en het jaar 2019 opruimen.
Voor wie ik niet meer spreek: maak er een mooi jaareinde 2019 van!
En ook een mooi begin van 20-20 (ik begrijp dat we vanaf 2020 niet meer tweeduizendtwintig gaan zeggen, maar twintig-twintig, net zoals negentien-acht-en-negentig ooit). Okay. See you again in 20-20.

We kennen (bijna?) allemaal de auto ‘van de zaak’ (toch?), ook wel (foutief overigens) de ‘lease-auto’ genoemd. Werknemers die van de baas een auto in gebruik krijgen (ook berucht vanwege ‘de bijtelling’) als extra (soort van) loon.
Ondernemers kennen het fenomeen auto van op de zaak ook (het is een van de vaakst besproken adviesonderwerpen). Ondernemers met motoren en scooters op de zaak zijn er trouwens ook (ja, dat kan). Fietsen op de zaak kennen we ook allang, alleen was daar fiscaal nog niets voor geregeld en dat gaat vanaf volgend jaar veranderen: er zijn regels bedacht die vanaf 2020 gaan gelden.

En zoals dat hoort in dit tijdsgewricht: best ingewikkelde regels, ik zag afgelopen week deze handige samenvatting. En de ondernemers dan? Nee die staan hier niet bij genoemd, maar het plan is dat de regels (ietwat omgetaald) ook voor ondernemers gaan gelden.
Dus fiets ‘op de zaak’? Aan de ene kant mag de ondernemer alle kosten van (en rond) die fiets aftrekken, aan de andere kant gaat daar een ‘correctie voor privégebruik’ vanaf van 7% van de aankoopwaarde. Hoe het precies met de Btw gaat is nog niet helemaal duidelijk, maar dat zal waarschijnlijk wel heel erg op de regels voor een auto gaan lijken.
Het wachten is nu op meepedalerende kilometerregistraties, eindeloze discussies, rechtszaken over ‘het privégebruik’ en natuurlijk ook over de vraag of een duur Garmindingetje op het stuur bij de kosten van de fiets hoort. Hier zijn we met z ’n allen wel weer een jaartje of tien mee bezig dus.

Het jaareinde nadert, tijd voor filosofische bespiegelingen, bespiegelingen over van alles en nog wat. Bijvoorbeeld over de stand van zaken rond de fiscale regels in onze beschaving. Ik las deze week dit artikel over een werkgever die zijn werknemers een sinterklaascadeautje gaf (of er een gedicht bijzat weet ik niet) …..
Om vervolgens urenlang met zijn belastingadviseur aan de telefoon te hangen hoe dit cadeautje fiscaal de boekhouding en de aangifte in moest… Tjonge.
So-wie-so: cadeautjes zijn een fiscale crime (geworden), dus als je eraan denkt om relaties dit jaar nog een pleziertje de doen: eerst lezen, overleggen, nadenken, rekenen en dan pas geven!
Rare jongens, die Romeinen Nederlanders…..

Tradities, daar kunnen we er niet genoeg van hebben. Of juist niet natuurlijk, ’t is maar hoe je in de wereld staat….
De eindejaarstips-traditie houden we er voorlopig zeker in, in ieder geval net zolang als de traditie ook wil dat we fiscaal werken, denken en rekenen per boek-/kalenderjaar en we dus vanaf nu nog een maand hebben om fiscale slimmigheden voor 2019 te bedenken en uit te voeren….
Laat ik eens stevig beginnen: de Register Belastingadviseurs hebben een behoorlijk compleet werkstuk afgeleverd en dat vind je hier (pdf). Zie dit boekwerk als een inspiratiebron; er zit vast ergens iets voor je tussen….
Update: en voor wie geen genoeg kan krijgen van die tips: hier een link met de tips van alle grote advieskantoren.

Ik doe daarnaast ook altijd nog een kwartje in de collectebus door wat zaken op te sommen die dichter bij huis liggen. En bedenk: fiscaal denken is en blijft altijd maatwerk. Wat voor de een handig is is voor de ander juist onhandig. Als je dus ergens aan denkt, of op een idee gebracht bent: overleg met me. Soms is jouw situatie net even anders dan… en/of kan het nog beter.
Denk ook even door: je fiscale inkomen is tegenwoordig niet alleen bepalend voor je belastingafdracht, maar ook bepalend voor zaken als Toeslagen en Studiefinanciering (je eigen/aflossing of die van je kinderen), soms kun je dus ruimhartig scoren op vele fronten door het slim aan te pakken. Ik heb hier gevallen liggen waarin de uitgaven voor meer dan 100% door de overheid betaald zijn (ja, Sinterklaas bestaat echt, soms).

Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)?
* Je winst 2019 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: bel, mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2020. Maar zelfs dat hoeft in jouw geval weer niet waar te zijn.
* Je winst 2019 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak zin. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.

Lees meer..En daar zijn ze dan: de eindejaarstips 2019

De Belastingdienst is soms net als iedereen: ze maken ook daar plannen. En in deze tijd van het jaar natuurlijk voor het komende jaar 2020. De kernbegrippen voor 2020 worden: ‘maatwerk’ en ‘beheerst vernieuwen’.
Klinkt mooi. Toch?
Wil je nu alvast nalezen wat die plannen dan precies inhouden? Dat kan o.a. hier (inclusief doorlinkje naar het plan zelf). Ik las er ook weer zo ’n mooie managementformulering in: “… op transparante wijze inzicht geven in de activiteiten…”. Ge-wel-dig, zo ’n zin.
Maar hoe het ook zij allemaal: ze gaan hun best doen in 2020. Tijdens het lezen van al die in mooie woorden gevatte plannen denk ik altijd: ik hoop dat ze hun echte kerntaak niet vergeten en die is nog steeds: geld ophalen…..

De overheid (inclusief vanaf -ongeveer- april volgend jaar ook de lagere overheden zoals Gemeenten e.d.) gaan volledig over op ‘e-factureren‘ en dat is echt heel wat anders dan je factuur als *pdf-bestand mailen! Je hebt er of geschikte boekhoud-software voor nodig of je moet een aansluiting bij een online portal hebben.
Citaat: Een elektronische factuur (e-factuur) is een gestructureerd digitaal bestand (géén pdf) waarbij de vereiste gegevens altijd op een vaste plek met specifieke codering in het bestand staan. Voor ondernemers en de Rijksoverheid zijn passende e-facturatievoorzieningen beschikbaar. De e-factuur biedt praktische voordelen, zoals minder administratie, snellere boeking en betaling en de facturen worden veilig verwerkt. Het geeft u de mogelijkheid uw efficiëntie te verbeteren en het biedt uw klanten de mogelijkheid om sneller te betalen.
Werk je met (of beter opgeschreven: voor) een overheid(s instelling)?
Er is een speciale website met allerlei info. Hiero.

Ik merk het: de Belastingdienst is begonnen met het rondsturen van de brieven met de nieuwe Btw-Id-nummers (+ uitleg) voor alle eenmanszaken in NL.
Die nummers zijn dus geldig vanaf 01-01-2020. De uitleg die de Belastingdienst zelf in haar brief erbij geeft is blijkbaar niet altijd duidelijk, dat heb ik ook gemerkt.
Voor wie nog twijfelt, of denkt het toch nog niet goed genoeg begrepen te hebben: in mijn vakpers vond ik een uitleg die het met wat andere woorden opschrijft, misschien is die uitleg helderder?
Het belangrijkste: het nieuwe nummer is alleen bedoeld voor de buitenwereld (klanten, leveranciers). Voor allerlei zaken met de Belastingdienst zelf blijft het oude vertrouwde Btwnummer bestaan. Met uitzondering dan weer voor ICP/ICL aan- en verkopen, dat gaat straks weer wel via het nieuwe Btw-Id-nummer.

En dan gaat ’t ineens (heel) snel: de nieuwe regels voor zelfstandigen, ondernemers staan op internet en je mag er nog je mening over geven ook. Fijn! Of ’t helpt (die inspraak) weet ik ook niet, maar nooit geschoten is altijd mis. Toch?
Maar eerst toch nog even uitleggen waar we het over hebben en vooral over: wie? De nieuwe regels gaan niet over ondernemers met een winkel, een cafetaria of zoiets. En ook niet (hoewel, soms ook weer wel…) over ondernemers met een zelfstandig beroep (advocaten, accountants, artsen, aannemers, dat soort ondernemers, en ondernemers die iets (kast, tafel, auto, kapotte waterleiding) maken tegen een vooraf afgesproken bedrag).
Het gaat over zelfstandigen die zichzelf tegen een uurtarief (en/of aanneemsom soms) verhuren aan andere ondernemers of instellingen. Of de overheid zelf. Daar is nogal eens sprake van ‘schijnzelfstandigheid’ (schoonmakers, postbodes, interim-managers, ‘adviseurs & consultants’, ICT’ers, ….) en daarover wil de regering wettelijke duidelijkheid scheppen. Gaat niet lukken (sinds ik in dit vak zit proberen ze dat al en ik heb al heel wat mislukkingen voorbij zien komen), maar goed: je kunt het altijd proberen natuurlijk want zoals het nu is is het ook niks.
Ik ging zelf ook eens even een wandeling maken door die nieuwe wet, en ik dacht even dat ik een spontane aanval van knallende koppijn kreeg…. Mijn hemel…… Moet het ook nog afgedrukt op paars postpapier?

Artikel 9 Verplichtingen zelfstandige

1. De zelfstandige is verplicht:
a. voor het sluiten van de overeenkomst ter uitvoering waarvan de arbeid wordt verricht en voor aanvang van de arbeid, de opdrachtgever een schriftelijk en gespecificeerd overzicht te verstrekken waarin is vermeld: 1°. het totaal te verwachten bedrag voor de werkzaamheden exclusief omzetbelasting;
2°. de te verwachten direct aan de opdracht toe te rekenen kosten, bedoeld in artikel 7, eerste lid, onderdeel a;
3°. de te verwachten direct aan de opdracht toe te rekenen tijd, bedoeld in artikel 7, eerste lid, onderdeel b; en
4°. de te verwachten arbeidsbeloning per uur; en
b. de opdrachtgever telkens uiterlijk op de vijftiende dag van de maand volgend op de maand waarin de arbeid is verricht, een factuur te verstrekken met een overzicht over die maand van:
1°. het totaal betaalde of te betalen bedrag voor de werkzaamheden exclusief omzetbelasting, en
2°. direct aan de opdracht toe te rekenen kosten als bedoeld in artikel 7, eerste lid, onderdeel a, waarin die kosten zijn uitgesplitst per kostensoort;
3°. direct aan de opdracht toe te rekenen tijd, bedoeld in artikel 7, eerste lid, onderdeel b, waarin die tijd, per dag waarop de arbeid is verricht, per uur wordt gespecificeerd waarbij de locatie wordt vermeld waar de arbeid is verricht; en
4°. de arbeidsbeloning per uur;
c. de opdrachtgever uiterlijk op de vijftiende dag van de maand volgend op de maand waarin de arbeid eindigt, een factuur te verstrekken met de gegevens, bedoeld in onderdeel b, en waarin de datum van aanvang en beëindiging van de arbeid is vermeld; en
d. in zijn administratie op te nemen:

Pfffffff… dat scheelt weer: de ING blijft (voorlopig) de bank van de Belastingdienst. Niet dat ik zou zo ’n enorme fan van de ING ben (of welke andere bank dan ook – die redden zich ook wel zonder mij), maar ik weet dat in bijna alle internetbankbestanden van ondernemers die ING standaard (want wie kent ‘m niet: IBAN NL86INGB0002445588) staat ingesteld als de plek waar de goede gaven aan de overheid naartoe moeten.

Ik zag het al helemaal voor me: iedereen zou dat nummer overal moeten gaan veranderen en vooral niet vervallen in de oude decennia oude gewoonte. Ik zag in mijn fantasie al miljarden verdwijnen in het zwarte gat van een niet (meer) bestaand bankrekeningnummer…. En de boetes die dan komen, want niet (op tijd) betaald immers…
De ING kwam door een boete (775 miljoen, of zoiets) voor het niet genoeg controleren op criminele betalingen van en aan klanten in het morele verdomhoekje, vandaar de twijfel. Maar in dat hoekje is het inmiddels drukker dan in het gemiddelde rookhok, dus ach….
Ik lees in het bericht trouwens dat er jaarlijks 262 miljoen betalingen van (en vooral natuurlijk) naar de fiscus gaan. Zo, da ’s een boel: bijna 720.000 per dag! En dan moet ik deze week ook nog…..