Voorpagina

Hoe ‘ie er precies uit gaat zien weten we nog niet (sic!), maar NL heeft van de EU toestemming (sic!) om per 01 januari 2021 een aanvullende regel voor de Btw-aftrek (ook wel: voorheffing, voorbelasting) te (mogen) gaan gebruiken. Nee dus: hoe het precies in zijn werk zal gaan weten we nu nog niet, maar de hoofdlijn is dat als een Btw-ondernemer iets koopt de Btw op die aankoop aftrekbaar is als tenminste 10% daarvan zakelijk gebruikt wordt.
Ja, die zin moet je inderdaad nog een keer lezen…. misschien leggen ze het hier beter uit? Het gaat om het verschil tussen ‘enige mate’ en (tenminste) 10%. Altijd mooi toch: cijfermatige duidelijkheid!? Hoe we dan precies die 10% moeten bepalen is weer een ander probleem natuurlijk.
Maar wettelijk en ambtelijk is het nu prima opgelost. Toch? Tja….
En als we toch met de Btw bezig zijn: iedereen met verkoop aan particuliere klanten uit andere EU-landen weet dat de regels daarvoor per 01 juli ingrijpend veranderen? Bij deze. Hoe dat precies moet gaan straks weten we overigens ook nog niet, maar een komt dus een ‘noodspoor’-regeling voor. Brrrrrrr, als dat maar goed gaat….. Mooi woord, dat wel: noodspoorregeling. Ga ik voortaan ook gebruiken.

Owjeee…. er is een ramp gebeurd, toch? Want als er een Deltaplan gemaakt moet worden, dan is er een ramp gebeurd. En als er een ramp is gebeurd dan moeten we iets bedenken om te voorkomen dat zo ’n ramp nog een keer gebeurt. Logisch toch (iets met kalf en put schiet door mijn hoofd, maar goed)? Een Deltaplan dus, om de belastingregels te veranderen, want die werken niet meer goed (genoeg). Dat kan zijn: de basis voor de nu geldende regels stammen uit 2000 en die zijn dus nogal ‘oud‘.
Er komt ook een nieuwe regering aan en die gaat vast ook weer nieuwe plannen maken, so this is the moment (voor nieuwe plannen)! De (nieuwe, nou ja, nieuwe) ideeën heel kort samengevat: zwaarder belasten milieuvervuiling en -misbruik en minder belasten van arbeid (yes please, thank you).
Maar ik las afgelopen week ook een heel andere visie: hou eens op met allerlei onlogische, soms zelfs idiote, nieuwe regels. Mooi voorbeeld daar ook, van zo ’n politiek correcte nieuwe regel; de beste bedoelingen misschien, maar een draak van een regeling.
And now for something completely different: we gedenken deze week ook een icoon in ons vakgebied. Iedere ondernemer vindt het leuk om in ieder geval één heel bijzondere klant te hebben: een bekende, zelfs beroemde, klant. Een soort klant dat maar weinig concullegae hebben. Een (zoals dat in mijn vak heet) ‘statusklant’. Die vakgenoot was Harry Pinster. Nooit van gehoord? Nou deze dus. Die Harry heeft heel wat gezien en meegemaakt.

In alle Corona-ellende gedoe toestanden draait de wereld natuurlijk grotendeels ook gewoon door. Of toch niet helemaal? Afgelopen week las ik twee totaal tegenstrijdig (lijkende?) berichten. In de ene werd beschreven hoe er in 2020 een grote hoeveelheid spaargeld bij was gekomen: ongeveer 42 miljard (in 2019 was dat nog de helft). Eind 2020 had het gemiddelde gezin blijkbaar zo ’n € 60.000 op spaarrekeningen staan (de rest van het artikel gaat over het rendement van dat spaargeld: voor de liefhebber).
In een ander artikel las ik over de schuldenberg die bij veel gezinnen de lucht uit het leven haalt. Volgens het NIBUD heeft zelfs 1 op de 3 huishoudens een betalingsachterstand. Trouwens: neem vooral eens de moeite om jezelf te bekijken bij het BKR (DigID nodig)!
Blijkbaar ontstaat er dus een grote groep mensen bij wie het geld ligt opgestapeld (nou ja: € 60.000 is nou ook weer geen godsvermogen natuurlijk) en een groep die niet weet hoe ze de eindjes aan elkaar moet knopen en dus maar allerlei rekeningen onbetaald laat liggen.
Bijzonder, toch?
Dat is -in allerlei vormen- natuurlijk altijd al wel zo geweest (zelfs de Romeinen kenden en beschreven dit fenomeen al), maar er gaat blijkbaar toch iets helemaal verkeerd in de verdeling van de welvaart.Ondanks de intensieve, invasieve en constante bemoeienis van vadertje Staat (die dan ook weer -direct of indirect via aan de overheid gekoppelde organen- zelf de grootste schuldeiser blijkt te zijn).
Trouwens: die Romeinen hadden daar een mooie oplossing voor (pubquizvraag: welke?).

Wie mijn blog vaker leest weet dat ik iedere week de financiële & fiscale actualiteiten probeer bij te benen. Vorige week was week 45 al, een jaar geleden waren we nog in zalige onwetendheid: we zagen alleen nog af en toe dramabeelden uit China. Nu zijn we alweer toe aan het 4e financiële noodrantsoen van de overheid.
Tsjonge, time flies (when you ‘re having fun).
Ik kan de nieuwe hulppakketten (bedoeld voor Q1 2021) hier wel gaan opschrijven, samenvatten of wat dan ook, maar dat hebben anderen allang gedaan en dus ik verwijs met groot plezier naar: Wolters Kluwer, AVaccountancy, Taxence en (voor wie de mail gemist heeft) de KvK. Grappig toch altijd weer hoe verschillende media hetzelfde nieuws anders opschrijven.
Goed nieuws was er de afgelopen week ook: onderzoekers ontdekten dat de financiële hulppakketten meestal goed terecht zijn gekomen. Maar dan moet ik aan de andere kant ook weer lezen dat de zwaarst getroffenen het minste beroep doen op de hulppakketten en dat veel kleine ondernemers nauwelijks rondkomen. Tja, wat is het nou?
Tot slot van deze week een inkijkje in de keuken van al deze steunverlening: de vergoedingen die ‘Den Haag’ betaalt aan de gemeenten voor het afhandelen van de TOZO-aanvragen (de één zijn dood…. schiet door mijn hoofd, gemeen hè).

Al jaren (wat zeg ik: al decennia, eeuwen zelfs) wandelt er in de fiscale en juridische wereld een discussie met ons mee: wanneer is iemand nou zelfstandig ondernemer en wanneer werknemer? Is die webbouwer die ik inhuur nu ondernemer (dus factuur) of werknemer (dus loonlijst of uitzendbureau)? Who cares, denk je misschien. Maar zowel voor de juridische positie (wel/geen ontslagbescherming bijvoorbeeld, wel/geen pensioen) als voor de fiscale positie (wel/geen zelfstandigenaftrek bijvoorbeeld) is het antwoord op die vraag cruciaal. En dus hebben vele regeringen geprobeerd deze complexe spaghetti wettelijk te vangen. Je herinnert je misschien nog de DBA en de standaardcontracten (inmiddels weer exit), de zelfstandigheidsverklaring en de VAR (nee, die andere).
Inmiddels is er al een tijdje (weer) een nieuwe regeling van kracht: de Wet Arbeid in Balans. Om te toetsen (controleren) of iemand die zakelijk iets voor je doet wel of geen ondernemer is is in deze wet een webbased vragenlijst belangrijk; daar kan een opdrachtgever nagaan wat de vorm van de arbeidsrelatie is, althans volgens de overheid, Belastingdienst en het UWV. Na lang gepuzzel is er nu een pilot van die vragenlijst online en die vind je (met enige uitleg) onder andere via deze link. Twijfel je over welke wettelijk relatie je hebt met iemand die je betaalt om je te helpen, loop met jouw situatie eens door die vragenlijst (wel eerlijk alles beantwoorden!) en kijk eens wat het eindresultaat is. Het is even wat werk (dus koffie erbij, ruimte in je agenda en de telefoon even op stil), maar deze pilot geeft best aardig inzicht. En als muziekje tijdens het invullen raad ik dit aan. Overigens: die wet (Arbeid in Balans) is al lang van kracht en de regering (Belastingdienst, UWV) kan dus NU al ingrijpen bij ‘flagrant misbruik’ en dat kan ze dus met 5 jaar terugwerkende kracht.

Begin/medio januari: dan rollen de Voorlopige Aanslagen (VA) 2021 weer in je (al dan niet digitale) brievenbus. Feest! Toch? En traditie vooral ook. Dus weer tijd om even goed na te denken, en te rekenen als nodig.
VA ’s zijn er in twee soorten: voor hen die moeten betalen en voor hen die (alvast) geld terugkrijgen.
Zij die alvast geld terugkrijgen, krijgen dat omdat ze door aftrekposten (meestal: eigen huis & hypotheek) nu ’teveel’ betalen en zij krijgen dat in 11 maandelijkse partjes terug (hoeft overigens niet, kan). Wat je dan terugkrijgt is een schatting, gebaseerd op de aangifte & aanslag van 2019. Is er sinds 2019 iets wezenlijks verandert in het fiscale inkomen dan klopt die VA dus niet. Dus check even (of laat dat doen) of die VA wel klopt!

Zij die moeten betalen zijn meestal ondernemer: die hebben nou eenmaal geen werkgever die via het loon alvast Inkomstenbelasting afrekent met de Belastingdienst en die moeten dat dus zelf (laten) regelen. Via de VA dus. Ook hier geldt: die VA is (meestal) gebaseerd op de aangifte & aanslag 2019 (of 2018 als 2019 nog niet is afgewikkeld) en die kan dus (ongeveer) kloppen, te hoog zijn of te laag. Dus ook hier: even goed (laten) kijken of de VA 2021 redelijk is gezien de (fiscale) inkomensverwachting 2021.
VA ’s die niet kloppen kan ik voor je aanpassen. Geen VA 2021 gekregen en toch betalen straks? Dan kun je nu al om een VA voor 2021 vragen.

Tot slot nog de vraag: in één keer betalen of in 11 maandelijkse partjes? In voorgaande jaren was in één keer betalen voordelig door de korting (= rente) die de Belastingdienst je dan gaf (3,25%), toch een mooi rendement. Eén van de Corona-maatregelen was het verlagen van die Belastingrente naar 0,01%, dus dat mooie rendement is er in 2021 niet en om die reden heeft in één keer betalen in februari dus geen zin meer.
Trouwens: ook de beschikkingen 2021 Toeslagen komen nu los en daar geldt hetzelfde voor: kijk goed na (of laat dat doen) of ze wel ongeveer kloppen.

Een nieuw jaar weer: dus nieuwe kansen & ook nieuwe ellende. Niks nieuws onder de zon eigenlijk, dat was vorig jaar ook al zo….. Toch?
Maar desalniettemin: iedereen een fantastisch mooi 2021 gewenst!!

Hier ben ik bezig mijn motortje weer aan te slingeren voor de race naar de zomervakantie. Dat duurt even, dat aanslingeren: het is een oud motortje per slot – beetje olie bijvullen, even warmdraaien (planning 2021 maken, boekhouding opstarten, kastruimte vrijmaken, 2020 opruimen) en dan loopt ‘ie weer als een tierelier. Geef me twee dagen om weer op stoom te komen. En ondertussen, een wachtmuziekje uit de oude doos: Let ’s start!

Ik moet nog wel even iets langer doorwerken dan ik dacht maar hoop doet leven: vakantie! Ik ga even uitblazen van dit toch wel erg bizarre jaar. Voor wie ik niet meer zie, spreek of mail: dat 2020 met een mooie knal mag aflopen en 2021 met een zachte landing mag beginnen!
Voor wie de zaken toch niet los kan laten: hier vind je een overzicht van de belangrijkste fiscale wijzigingen vanaf 2021. En als je er helemaal geen genoeg van kunt krijgen: hier en hier (deze met mooi plaatje) het eindrapport over de toekomst van de Toeslagen (kort samengevat: te complex en vereenvoudigen…. Ojé). En voor wie zich echt tot de cijferfetisjisten rekent: 2021 in fiscale cijfertjes.

De eindejaarstips-traditie houdt aan, zelfs in deze Coronatijd. Want ook in deze tijd moeten we fiscaal werken, denken en rekenen per boek-/kalenderjaar en we hebben dus vanaf nu nog een (halve) maand hebben om fiscale slimmigheden voor 2020 te bedenken en uit te voeren….
Laat ik eens stevig beginnen: de Register Belastingadviseurs maken jaarlijks een kloek boekwerk met (alle?) eindejaarstips: een mooie inspiratiebron.
Er zit vast ergens iets voor je bij…. al is het maar een genoeglijke avond lezen.

Ik doe daarnaast ook jaarlijks nog een kwartje in de collectebus door wat zaken op te sommen die dichter bij huis liggen. Bedenk wel: fiscaal denken is en blijft altijd maatwerk; wat voor de een handig is, is voor de ander juist onhandig. Als je dus ergens aan denkt, of op een idee gebracht bent: overleg met me. Soms is jouw situatie net even anders dan… en/of kan het nog beter. Denk ook even door: je fiscale inkomen bepaalt al jaren niet alleen je belastingafdracht, maar het bepaalt ook zaken als Toeslagen en Studiefinanciering (je eigen/aflossing of die van je kinderen) en soms kun je dus ruimhartig scoren op vele fronten door het slim aan te pakken. Ik heb hier gevallen gezien waarin de uitgaven voor meer dan 100% door de overheid betaald zijn (ja, Sinterklaas bestaat echt, soms).

Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)?
* Je winst 2020 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: bel, mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2021. Maar zelfs dat hoeft in jouw geval weer niet waar te zijn.
* Je winst 2020 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak zin. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.

Zaken die altijd voor de hand liggen:

Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2020 kopen dan? Gereedschap, printertje, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar.
Denk er aan: zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus een aftrekpost op van € 10 in 2020. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet op.

Voor investeringen is er wel de Kleinschaligheidstoeslag (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% (naast de gewone afschrijvingen) op de aanschafprijs. Aan die toeslag zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2020 moet tenminste € 2.400 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.400 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2021 een fiscaal handiger jaar?

Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2020 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2020, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog. Betalen moet (in veel gevallen) wel voordat 2021 begint. Maar: je kunt het ook via de band van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) spelen en even 2021 afwachten.

Toeslagen & vermogen
Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2021 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2021 (31-12-2020 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2021 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.

Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? 
Die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?

Gezien in de promo-mail van de KvK afgelopen week? Een rekentool om uit te rekenen hoeveel Inkomstenbelasting je gaat betalen in 2021. Handig toch? Als je tenminste weet wat je gaat verdienen dan natuurlijk, anders is het alleen een interessant rekendingetje (tooltje dus ja). Maar goed, have fun! Ik heb ’t nog niet nagerekend, maar ’t zal best kloppen.
Of je trouwens meer of minder Inkomstenbelasting betaalt is natuurlijk best interessant, zelfs relevant. Wat je meer (of minder?) betaalt aan je zorgverzekeraar, je huurbaas, je energiebaas, je pensioenbaas en de supermarkt vind ik ook wel -op zijn minst- interessant en vaker veel relevanter. Maar daar ga ik gelukkig niet over, je Inkomstenbelasting wel. Vandaar dus dat ik het maar even noem.
Over de hele gezien wordt de belastingdruk in NL wel weer hoger volgens de OESO, dus alles is ook wat dat betreft weer relatief (alsof we dat al niet wisten…).
En voor wie niet kan wachten met belasting betalen over 2021 (of terugkrijgen, kan ook): je kunt inmiddels weer een Voorlopige Aanslag voor 2021 aanvragen (of wat er al is aanpassen). Alleen gaat dat nog even niet helemaal goed – aldus de Belastingdienst (zucht…..).