Velen van jullie hebben er wel eens gebruik van gemaakt: de fiscale aftrek voor gemaakte studie- of opleidingskosten. Vanaf 2022 kan dat niet meer, die fiscale aftrekpost verdwijnt en wordt vervangen door een subsidie (STAP) die je bij het UWV moet aanvragen (met (natuurlijk) weer een eigen aanmeldportaal, inclusief wachtwoord e.d., ik kan het ook niet makkelijker maken). Let wel goed op: die oude aftrekpost kon achteraf nog, deze subsidie moet vooraf! Eerst denken dus (aanvragen), en dan pas doen (aanmelden).
Voor ondernemers bestonden er tot eind 2021 dus twee soorten van studie- of opleidingskosten. De eerste groep bestond uit opleidingen voor nieuwe kennis en/of vaardigheden en die waren, zijn en blijven NIET als bedrijfskosten aftrekbaar, maar wel onder de oude aftrekregeling in privé dus en zijn vanaf 2022 dus alleen subsidiabel via het UWV. De tweede groep zijn studie- of opleidingskosten voor het verbreden, verdiepen en/of actueel houden van bestaande kennis en vaardigheden. Die kosten blijven wat ze waren: (aftrekbare) bedrijfskosten. Of ze nu ook nog subsidiabel zijn geworden is me nu nog niet helemaal duidelijk. Ik zie ze niet onder de uitsluitingen staan, dus het lijkt erop van wel. Double fun dus.
Zoals bijna iedereen vorige week al dacht, zag aankomen en vreesde: de steunregeling voor de kleine ondernemer (de TOZO) heeft de 4e Coronagolf niet overleefd en is bijgezet op het ereveld van de gesneuvelde staatssteunregelingen. Klein ondernemend Nederland boos. Niet nodig, aldus de regering: je kunt als je in de problemen komt gewoon bijstand Participatiewet aanvragen (wat die TOZO natuurlijk eigenlijk ook al was, al heette het anders). De (aparte) regeling voor startende ondernemers komt overigens ook niet terug als het aan de regering ligt, ze gaan daar wel kijken of er toch niet iets anders bedacht moet worden. Verder nog financieel of fiscaal nieuws van het Coronafront? Nee, afgelopen week niet. Nou ja, misschien dan dit nieuws waar eigenlijk iedereen al op zat te wachten…… Of dit ook.
Het oude jaar is bijna afgelopen, make way dus voor het nieuwe jaar. Maar nu nog even niet, eerst doen we nog aan een oude traditie: de fiscale en financiële eindejaartips, wat kun je dit jaar nog doen om het oude jaar slim af te sluiten?Nee, dat ga ik hier niet allemaal bedenken en typen, dat hebben talloze anderen al gedaan: Google ‘eindejaarstips 2021’ en je krijgt ruim 68.000 hits. Je wilt een goeie? Begin dan eens met deze.
Is het nuttig, of zelfs noodzakelijk, om je daar druk over te maken? Zeker! Het gaat immers niet alleen over de belastingaanslagen 2021, maar ook over de (hoogte van de) Toeslagen, de Studiefinanciering (zowel je eigen aflossing als de bijdrage voor je kinderen) en nog veel meer. In deze tijd is bijna alles inkomensafhankelijk gemaakt (ook de heffingskortingen), dus grijp je kans….. Ik doe jaarlijks nog wel een kwartje in de collectebus door wat zaken op te sommen die dicht bij huis liggen. Bedenk wel: fiscaal en financieel denken is en blijft maatwerk; wat voor de een handig is, is voor de ander juist onhandig. Als je dus ergens aan denkt, of op een idee gebracht bent: overleg met me. Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)? * Je winst 2021 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: bel, mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2022. Maar zelfs dat hoeft in jouw geval dus weer niet waar te zijn. * Je winst 2021 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak zin. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.
Handige en nuttige zaken die altijd voor de hand liggen:
Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2021 kopen dan? Gereedschap, printertje, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar. Let wel op! Zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus in 2021 een aftrekpost op van € 10. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet echt op.
Voor die investeringen is er dan wel weer de KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% op de aanschafprijs (naast de gewone afschrijvingen). Aan die aftrek zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2021 moet tenminste € 2.400 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.400 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2022 een fiscaal handiger jaar?
Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2021 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2021, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog. Betalen moet (in veel gevallen) wel voordat 2022 begint. Maar: je kunt het ook via de band van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) spelen en even 2022 afwachten.
Toeslagen & vermogen Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2022 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2022 (31-12-2021 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2022 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.
Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? Die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?
Het rommelde nogal de laatste tijd over de ‘bevoegdheden’ van de Belastingdienst, Toeslagen en Douane. En dus komen er nieuwe regels (want daar zijn we heel goed in in dit land….). Trouwens douane? Heb ik iets gemist? Wat was daar nou weer verkeerd aan/mee? Maar goed, (weer) nieuwe regels dus, met toelichting. Als je het echt wilt weten: klik onderaan het artikel op de link met de ‘nieuwsbron’ (1e is de brief van de minister, 2e zijn de regels). En sterkte hè. En als we met beide benen daarna weer op aarde terugkeren: tja…. entja…. Blijft toch mensenwerk….
We wisten het al: de financiële steun compensatie om de effecten van de gedeeltelijke lockdown voor bedrijven (deels) op te vangen wordt verlengd; hier een samenvatting van de officiële mededeling van die verlenging. Opvallend: de TOZO is er niet meer, die is dus blijkbaar geruisloos op het kerkhof achtergelaten. Zo! Als er een maatregel was waar veel kleine ondernemers gebruik van maakten dan is was het de TOZO wel. Op naar de (gewone) bijstand dan maar? Ondertussen is de ‘creatieve sector’ helemaal niet blij met de (nieuwe) maatregelen las ik. En dat snap ik ook wel een beetje: er is best een aardig bedrag aan financiële hulp gereserveerd voor de creatieve sector, maar dat geld komt niet of nauwelijks terecht bij al die kleine zelfstandige helpende handjes en hoofdjes in die bedrijfstak.
‘Kwetsbaar’ is het woord van de laatste 10 jaar volgens mij, of althans: je hoort en leest het erg vaak het laatste decennium. Of is dat al langer zo, ik ben de tel een beetje kwijtgeraakt (wat best erg is, in mijn beroep). Ik las afgelopen week een artikel waarin verwezen wordt naar een onderzoek, en niet van de minste verzameling onderzoekers ook, waaruit blijkt dat ‘we’ zo financieel kwetsbaar zijn tegenwoordig. Bijna de helft (mind you, bijna de helft!) van ons is ‘financieel kwetsbaar’ of op zijn minst ‘ongezond’, aldus de onderzoekers. Ruim een kwart is ‘gezond’. En de rest (als je meegerekend hebt) dan? Die is financieel ’toereikend’. Ik hoor of lees ook nogal eens mensen die menen dat we in een van de rijkste landen ter wereld leven (en dat er dus best nog wel wat extra geld kan naar ….. vul hier vurige politieke wens in). Zou die helft dat ook vinden? En dat ’toereikende’ kwart? Ingewikkeld allemaal, maar volgens mij doen we toch iets niet helemaal goed in dit land. Of is dit altijd al zo geweest en zal het altijd zo blijven? Dat we iets niet goed doen vindt dit bedrijf blijkbaar ook trouwens, de zoveelste emigrant de laatste tijd. Wil je je eigen ‘kwetsbaarheid’ checken? Dat kan hier. Om die complexe economie nog eens extra in te kleuren las ik afgelopen week ook over een best interessant onderzoek van het Kadaster naar de oorzaak (of beter: oorzaken) van de snel stijgende huizenprijzen en dat ligt dus toch wel heel wat ingewikkelder dan al die nu ‘stevig ingrijpende’ politici denken.
Geenstijl kwam afgelopen week met een link naar het rapport dat een curator schreef over het faillissement van de energieleverancier ‘Flexenergie’. Interessante en leerzame lektuur en voor wie het lezen van Geenstijl een stap te ver gaat, hier een directe link (pdf) naar dat rapport. Een curator schrijft zelden zo ’n uitgebreid rapport, eigenlijk bijna nooit, en dus is er wat aan de hand en dat klopt. Mijn hemel wat een verzameling incompetent gepruts. Van de energiehandelaar als eerste, van de poortwachters (‘autoriteiten’) die wij als NL inhuren om dit soort zaken te voorkomen direct daarachter en zo nog wat meer goedbedoelende amateurs. En – zo blijkt ook – het is dus niet de eerste keer dat die snuiter er zo ’n puinhoop van maakt, zoek zelf maar op ‘Welkom Energie’. Ook een leuke afgelopen week is deze. Diverse belastingplichtigen trokken voor in totaal (minstens) 3,4 miljoen Euro aan giften af op hun aangiften terwijl de ontvangende club maar een kleine € 90.000 aan ontvangen giften in haar boeken had staan. Sterk staaltje oplichting, toch? En als we dan toch bezig zijn, deze?
Gaan we de 100 weken halen, zo vroeg ik mij een paar weken geleden nog af. Ja dus, ruimschoots zelfs. Deze epidemie begint wat dat betreft te lijken op de Spaanse Griep van ruim 100 jaar geleden, die duurde (ook?) zo ’n 2,5 jaar. Intussen is (bijna) alles weer verplicht gesloten van 17.00 tot 05.00 uur (liedje!), je zult maar een restaurant hebben, of ….. Toch? De roep om financiële steun compensatie welt dus weer op en de overheid treedt opnieuw in het strijdperk met zakken geld: de NOW, TOZO, TVL e.d. zijn er weer. Ik heb nog niet kunnen lezen waar al dat geld nu weer vandaan moet komen, maar dat zien we blijkbaar later wel (succes hè, kids van nu). Logisch is die steun compensatie wel natuurlijk, dit heeft met normaal ondernemersrisico inmiddels weinig meer te maken. Het MKB wil ook weer het opnieuw kunnen uitstellen van belastingbetalingen en de Tweede Kamer wil dit inmiddels ook. En dan hebben we natuurlijk ook de EU nog, want ‘staatssteun’, dat maggie nie hè. Maar nu dus weer wel. En de boer, hij ploegde voort……. en zet dit liedje maar weer op (dat gaat over iets anders ja, maar alles helpt).
In een tijdperk dat prat gaat (of tenminste lijkt te gaan) op gelijkheid is bovenstaand citaat natuurlijk een vreemde en provocerende stelling. Toch? Maar het mag van de rechter, want die deed deze uitspraak in een best interessante en principiële kwestie. Een kwestie overigens die al decennia speelt. Wat is er aan de hand? Door ons fiscale stelsel worden huishoudens waarin er eentje betaald werkt en de ander niet (vaak aanzienlijk) zwaarder belast dan huishoudens waar beide partners betaald werken als in beide gevallen het totale inkomen hetzelfde is. Is dat ‘eerlijk’ (ook al zo ’n term die je tegenwoordig vaak tegenkomt)? Ja dus, aldus de rechter. Er is geen bewijs (of althans de klager kon dat onvoldoende leveren) dat zo ’n fiscaal effect in strijd is met de mensenrechten, de grondwet, Europese regels. Dat kan, zoveel verstand heb ik daar natuurlijk ook niet van, maar bijzonder is en blijft het wel.
Een andere rechter vond die ongelijkheid in een heel andere kwestie trouwens ook niet zo erg. Die kwestie ging over de vraag of de belastingheffing in Box 3 (over vermogen dus) niet buitensporig hoog is nu de rente zo ongeveer nul is. Ook al zo ’n kwestie waar de gemoederen al jaren hoog over oplopen (over het algemeen natuurlijk vooral bij de vermogenden….). Het ging over een echtpaar zonder inkomen uit werk of uitkering, maar wel met een vermogen van 1,3 miljoen en daar leven ze blijkbaar van. Dan is de belasting op Box 3 inderdaad wel pijnlijk (letterlijk), zeker als je in dat jaar ook nog eens geld hebt verloren op je beleggingen. Dat vond de rechter ook en verlaagde de aanslag tot een bedrag waarmee de echtelieden nog net een bijstandsuitkering aan inkomen overhielden. Heb je mooi pech als je in een (ongeveer) gelijke situatie zit, maar wel met een uitkering op bijstandsniveau….
En dan las ik afgelopen week ook nog dit. Door alle politieke compromissen en andersoortig bestuurlijk gedoe wordt het voor de beter gesitueerde ondernemende mensen fiscaal steeds profijtelijker om te sleutelen aan de fiscale constructies binnen hun B.V.-vehikels. Tja.
En niet alleen 3/4 van de bedrijven lijkt mij zo, 3/4 van iedereen die met geautomatiseerde apparaten werkt zal er zo over denken. Toch? Leve de wachtwoordvrije wereld….. Onze grote broeders van Accountantskantoor KPMG kwamen via een onderzoek tot die 3/4-conclusie. Maar er wordt aan gewerkt, zo lees ik ook in dat onderzoek. Al jaren, denk ik dan, zonder al teveel resultaat tot nu toe helaas. Maar hoop doet leven (wat overigens ooit een van mijn wachtwoorden was….). Wat me dan weer brengt op een bericht van de Belastingdienst: de phishingmails die lijken van de Belastingdienst te komen worden steeds slimmer doortrapter! U bent (weer) gewaarschuwd dus.
