Henk 
Ik herinner me nog de (goeie ouwe?) tijd dat we Bromsnor hadden om op zoek te gaan naar de boeven. Die tijd is allang voorbij: Bromsnor is exit en de ‘internet consultatie’ is in. De regering is op zoek naar mensen die willen verklappen welke trucs ze kennen om het betalen van belasting (deels) te ontwijken. Rare tijden.
Maar als je iets weet en dat met onze regering wilt delen: dat kan (via) hier.
Niet teveel geheimen vertellen hè. Want tegelijk bericht onze overheid ons hier over……
Het oude jaar duurt nog een kleine maand en dus is het tijd om even goed te gaan zitten en de financiële en fiscale tuin van 2022 aan te harken, oftewel: de tips voor het zo handig mogelijk afsluiten van 2022: wat kun je dit jaar nog doen om de grijpgrage fiscale vingers van vadertje staat zoveel als mogelijk buiten de deur te houden?
Om te beginnen: je kunt heel veel doen, maar of dat altijd nuttig, nodig en handig is een heel ander verhaal. Het gaat niet alleen over de belastingaanslagen 2022, maar ook over de (hoogte van de) Toeslagen, de Studiefinanciering (zowel je eigen aflossing als de bijdrage voor je kinderen) en nog veel meer. In deze tijd is bijna alles inkomensafhankelijk gemaakt (ook de heffingskortingen). Dus grijp je kans….., als er tenminste een kans is!
Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)?
* Je winst 2022 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: bel, mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2023 (of andere nuttige e/o leuke zaken). Maar zelfs dat hoeft in jouw geval dus weer niet waar te zijn.
* Je winst 2022 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak zin. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.
Mijn grote vakbroeders pakken ieder jaar altijd uit met uitgebreide lijsten met tips & trics en dat ga ik hier natuurlijk niet allemaal nog eens dunnetjes overdoen. Een lijstje met een paar links naar hun nijvere werk lever ik natuurlijk wel… Jongbloed, Alfa, BusinessInsider, KroeseWevers, BakerTilly en last but not least: de NBA.
Er zijn nog veel meer lijstjes (Google it), maar blijf bedenken: het is vaak maatwerk! Ga niet onnodig doe-het-zelven!
Ik doe jaarlijks wel een kwartje in de collectebus door wat zaken op te sommen die dicht bij huis liggen, handige en nuttige zaken die direct voor de hand liggen:
Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2022 kopen dan? Gereedschap, printertje, printerinkt, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar.
Let wel op! Zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in minstens 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus in 2022 een aftrekpost op van € 10. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet echt op.
Voor die investeringen is er dan wel weer de KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% op de aanschafprijs (naast de gewone afschrijvingen). Aan die aftrek zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2022 moet tenminste € 2.400 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.400 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2023 een fiscaal handiger jaar?
Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2022 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2022, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog. Betalen moet (in veel gevallen) wel voordat 2023 begint. Maar: je kunt het ook via de band van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) spelen en even 2023 afwachten.
Toeslagen & vermogen
Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2023 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2023 (31-12-2022 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2023 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.
Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen?
Of die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?
Sinds alle onrust over de Box3-belasting en het verschil dat nu gemaakt wordt tussen de fiscaal belastbare rendementen op sparen (iets meer dan 0%) en beleggen (een kleine 6%): je aandeeltjes verkopen en begin 2023 weer aankopen?
CBDC, wat is dat nou weer? De afkorting staat voor Central Bank Digital Currency, uitleg vind je onder andere hier. Het invoeren van die CBDC is nog een plan, een idee, afkomstig van de EU. Een idee waar heel veel mensen mordicus tegen zijn en de publieke tribune bij de ‘rumoerige’ bespreking van dat idee in de Tweede Kamer was dan ook afgeladen vol. Check Twitter maar eens op #cbdc en je krijgt een idee van de wat er allemaal over gedacht wordt.
De grootste klacht, of angst beter opgeschreven, is dat de overheid via CBDC inzicht krijgt in ieders bestedingsgedrag en zelfs kan ingrijpen als hen dat bestedingsgedrag niet zint; dan kom je er bij het betalen van je sixpack bij de kassa achter dat de overheid vindt dat je deze week wel genoeg alcohol gedronken hebt, dus helaas: no money. Is dat Wappie-denken? Misschien. Misschien ook niet, ik weet het ook niet. Maar wat ik wel weet is dat alles wat kan gebeuren uiteindelijk ook zal gebeuren.
De hoge energiekosten: menig ondernemer heeft er slapeloze nachten over. Het zal je ook maar gebeuren, ben je zo ’n € 500 per maand aan energiekosten gewend, wordt dat ineens € 2.500. Auw! Hoe overleef je dat? Er komt een (tijdelijke) ‘subsidieregeling (TEK)’, maar die vangt niet alle gevolgen op.
En kijk: gemeenten schieten soms ook te hulp las ik afgelopen week.
Hou dus je gemeentesite in de gaten voor deze extra hulp in moeilijke tijden. Inmiddels zijn ondernemers maar druk bezig met al die subsidieaanvragen en subsidieregels, en subsidieformulieren. Maar na de Coronaperiode zijn veel ondernemers handig geworden in al die steunpotjes, steunregels en steuninstanties en het (terug?) claimen van geld uit de schatkist.
Wel opschieten! Het geld begint langzaamaan op te raken in Den Haag. En ‘Brussel’ vindt daar ook wat van.
Het UBO register: wie een B.V. heeft, in een stichtings- of verenigingsbestuur zit of in een vennootschap onder firma of een maatschap deelneemt kent het (en al die mensen bij elkaar geteld: dat zijn er heel veel). Ingewikkelde materie, en toch eigenlijk ook weer niet (hoewel zelfs onze MinFin Kaag het niet snapte, bijzonder – het is immers haar portefeuille).
Wat is UBO ook alweer? UBO staat voor Ultimate Beneficial Owner, dus de degene die uiteindelijk de winst opstrijkt. Of zoals de Amerikanen zo mooi kunnen zeggen: ’the buck stops there’ (meer weten daarover? Kijk de film ‘Margin Call’). Iedereen moet dus (in het UBO-register) kunnen zien wie -verstopt achter talloze B.V. ‘s, stichtingen en buitenlandse firma ‘s- uiteindelijk de baas is.
Het UBO-register is een EU-brede wettelijke verplichting. En daar ging het afgelopen week ook fout: het Europese Hof vindt dat dat ‘iedereen kan kijken’ ‘een ernstige inmenging vormt in de grondrechten op eerbiediging van het privéleven en bescherming van persoonsgegevens’. Oftewel: ‘iedereen’ mag dus niet! Dat is dus eigenlijk de ene EU-ambtenaar die de andere EU-ambtenaar een stevige tik op de vingers geeft.
Gevolg: het UBO-register is (tijdelijk?) gesloten.
En ohja: waarom is er eigenlijk zo ’n register? De EU vindt het een sterk wapen in de strijd tegen zwart geld en het witwassen daarvan. Waarvan acte.
TEK = Tegemoetkoming Energie Kosten.
Voor de ‘burgers’ is er het ‘prijsplafond’, voor ondernemers komt er dus de TEK, vanaf 2023 (en waarschijnlijk ook alleen voor 2023). In het oorspronkelijke plan was er een drempel: wie beneden de 12,5% van zijn omzet aan energie uitgaf viel buiten de subsidie. Die 12,5% werd vervolgens verlaagd naar 7% en nu is ook die 7% foetsie. Er zijn ook nog wel wat andere voorwaarden voor het krijgen van di9e subsidie, maar die worden pas echt duidelijk eind dit jaar.
Dus heb je een aparte bedrijfsruimte (voor thuiswerkers is er het ‘prijsplafond’): volg dus het nieuws: er is gratis geld in moeilijke tijden op komst!
Paniek in de VS (en de rest van de wereld ook): een van de grootste ‘beurzen’ voor cryptomunten, FTX, ging plat op zijn neus deze week. Een mooi verhaal trouwens op zich (tenzij je er zaken mee deed natuurlijk). De bedenker en eigenaar was de ene dag 26 miljard waard en de dag erop niks meer, Speedy Gonzalez is er niks bij. En ergens is er blijkbaar ook nog een miljardje ofzo zoek. Bijzonder allemaal, dit. Vooral als je bedenkt dat een van de eigenschappen van cryptomunten nou precies was dat er geen intermediairs (zoals banken, beurzen) nodig waren voor de handel, je kon over de hele wereld zelf kopen en verkopen. En dan is er dus toch een ‘beurs’ blijkbaar, waar miljarden door heen gaan.
Met dus blijkbaar een crappy boekhouding ook nog….. Tja, dat krijg je met dit soort malloten aan het roer.
Maar – wat kleiner natuurlijk, want dit is NL – ook hier hebben we dat soort financiële cowboys.
Common denominator in veel van dit soort gevallen? FOMO: Fear of Missing Out, te graag ergens aan mee willen doen omdat dat ‘zo goed voelt’.
Haalde ik hier vorige week nog een advies aan over de kwestie wel/niet (*) bij de Belastingdienst gaan verzoeken om een ambtshalve aanpassing van de Box3-belasting over de jaren 2017-2019(2020), de ontwikkelingen gaan weer snel.
Want exit dat advies, entree het nieuwe advies: toch doen!
De NBA roept op om -voor alle zekerheid- voor eind 2022 toch maar een verzoek in te dienen voor herziening van in ieder geval het jaar 2017 omdat voor dat jaar per 01 januari 2023 de mogelijkheid vervalt om achteraf nog ….. Gevalletje ‘zelfs een ezel stoot zich in ’t gemeen niet tweemaal aan dezelfde steen’. Vlak na dat standpunt van de NBA sloten ook andere beroepsorganisaties zich bij de standpunt aan, want: wat StasFin van Rij nu heeft bedacht werkt wellicht niet goed (genoeg).
Wie ben ik om dit soort adviezen in twijfel te trekken, dus binnenkort: mail in je mailbox!
Tijdens het wachten in de wachtrij: muziekje uit de oude doos!
Het gaat niet echt heel goed met de economie, dat weten de meesten van ons inmiddels al wel. De hoge energielasten en de overige inflatie slaat grote gaten in de koopkracht van veel mensen en wie daar als tweede last van heeft is natuurlijk het bedrijfsleven, zeker die takken van sport die direct zaken doen met consumenten.
Volgens een onderzoek gaat dat in 2024, en deels al in 2023, allemaal tot heel pijnlijke effecten zorgen in veel (vooral kleinere) bedrijven. Bedrijven die na Corona en hun eigen (ook stevige) inflatie nu ook nog te maken gaan krijgen met lagere omzetten. Behalve – volgens dat onderzoek – de Doe-het-zelf-zaken (vanwege al die nu zelf isolerende burgers waarschijnlijk) en de sigarenzaken. De sigarenzaken??? Vanaf 2024 mogen supermarkten geen sigaretten en shag meer verkopen, dus die (ongeveer) 20% van NL die dit willen kopen moeten dan naar de speciaalzaken! Kassa!
Ineens weet je wat je moet doen: een sigarenzaak beginnen!
Niet allermaal tegelijk graag….
Jaja, heftige paniek!! In een land waarvan de meeste mensen denken dat het er altijd cool & collected, beheerst en beschaafd aan toe gaat (wat niet zo is, maar ssshhhht!). Wat is er aan de hand?
Ondernemers betalen vele soorten belastingen. Zakelijke belastingen (Btw, Loonheffing, Vennootschapsbelasting en dergelijke) en ook persoonlijke belastingen (met name Inkomstenbelasting, Bijdrage ZvW) en als ze die zelf betalen dan ziet de boekhouder als ontvangende partij ‘Belastingdienst’ op het bankafschrift staan plus de betalingscode (die 4 x 4 cijfergroepjes). Meer informatie is er meestal niet, maar met die betalingscode komen we een heel eind omdat daarin ‘verstopt’ zit om welke belasting en welke aanslag het gaat. Handig!
De Belastingdienst onderhield zelf een webpagina waarop iedereen kon opzoeken welke belastingbetaling het was en omgekeerd ook welke betalingscode hoorde bij een aanslag. Nog handiger!
Edoch: die eerste optie is nu ineens verdwenen, afgeschaft, gedelete. Paniek dus! Want dat betekent bij al die betalingen of navragen bij de klant/ondernemer of de Belastingtelefoon bellen (oei!). Na veel hulpgeschreeuw kwam de Belastingdienst met een verklaring voor die afgeschafte handigheid: de privacy werd erdoor geschonden: in die 4 x 4 cijfers zit namelijk ook het BSNummer van de mens en dat mag zo maar niet (meer) zichtbaar zijn voor iedereen.
En toen? En dus? Een handige computergast is inmiddels in dit gat gesprongen….. Mag dus niet, maar het kan wel…