Ik merk het: de Belastingdienst is begonnen met het rondsturen van de brieven met de nieuwe Btw-Id-nummers (+ uitleg) voor alle eenmanszaken in NL. Die nummers zijn dus geldig vanaf 01-01-2020. De uitleg die de Belastingdienst zelf in haar brief erbij geeft is blijkbaar niet altijd duidelijk, dat heb ik ook gemerkt. Voor wie nog twijfelt, of denkt het toch nog niet goed genoeg begrepen te hebben: in mijn vakpers vond ik een uitleg die het met wat andere woorden opschrijft, misschien is die uitleg helderder? Het belangrijkste: het nieuwe nummer is alleen bedoeld voor de buitenwereld (klanten, leveranciers). Voor allerlei zaken met de Belastingdienst zelf blijft het oude vertrouwde Btwnummer bestaan. Met uitzondering dan weer voor ICP/ICL aan- en verkopen, dat gaat straks weer wel via het nieuwe Btw-Id-nummer.
En dan gaat ’t ineens (heel) snel: de nieuwe regels voor zelfstandigen, ondernemers staan op internet en je mag er nog je mening over geven ook. Fijn! Of ’t helpt (die inspraak) weet ik ook niet, maar nooit geschoten is altijd mis. Toch? Maar eerst toch nog even uitleggen waar we het over hebben en vooral over: wie? De nieuwe regels gaan niet over ondernemers met een winkel, een cafetaria of zoiets. En ook niet (hoewel, soms ook weer wel…) over ondernemers met een zelfstandig beroep (advocaten, accountants, artsen, aannemers, dat soort ondernemers, en ondernemers die iets (kast, tafel, auto, kapotte waterleiding) maken tegen een vooraf afgesproken bedrag). Het gaat over zelfstandigen die zichzelf tegen een uurtarief (en/of aanneemsom soms) verhuren aan andere ondernemers of instellingen. Of de overheid zelf. Daar is nogal eens sprake van ‘schijnzelfstandigheid’ (schoonmakers, postbodes, interim-managers, ‘adviseurs & consultants’, ICT’ers, ….) en daarover wil de regering wettelijke duidelijkheid scheppen. Gaat niet lukken (sinds ik in dit vak zit proberen ze dat al en ik heb al heel wat mislukkingen voorbij zien komen), maar goed: je kunt het altijd proberen natuurlijk want zoals het nu is is het ook niks. Ik ging zelf ook eens even een wandeling maken door die nieuwe wet, en ik dacht even dat ik een spontane aanval van knallende koppijn kreeg…. Mijn hemel…… Moet het ook nog afgedrukt op paars postpapier?
Artikel 9 Verplichtingen zelfstandige
1. De zelfstandige is verplicht: a. voor het sluiten van de overeenkomst ter uitvoering waarvan de arbeid wordt verricht en voor aanvang van de arbeid, de opdrachtgever een schriftelijk en gespecificeerd overzicht te verstrekken waarin is vermeld: 1°. het totaal te verwachten bedrag voor de werkzaamheden exclusief omzetbelasting; 2°. de te verwachten direct aan de opdracht toe te rekenen kosten, bedoeld in artikel 7, eerste lid, onderdeel a; 3°. de te verwachten direct aan de opdracht toe te rekenen tijd, bedoeld in artikel 7, eerste lid, onderdeel b; en 4°. de te verwachten arbeidsbeloning per uur; en b. de opdrachtgever telkens uiterlijk op de vijftiende dag van de maand volgend op de maand waarin de arbeid is verricht, een factuur te verstrekken met een overzicht over die maand van: 1°. het totaal betaalde of te betalen bedrag voor de werkzaamheden exclusief omzetbelasting, en 2°. direct aan de opdracht toe te rekenen kosten als bedoeld in artikel 7, eerste lid, onderdeel a, waarin die kosten zijn uitgesplitst per kostensoort; 3°. direct aan de opdracht toe te rekenen tijd, bedoeld in artikel 7, eerste lid, onderdeel b, waarin die tijd, per dag waarop de arbeid is verricht, per uur wordt gespecificeerd waarbij de locatie wordt vermeld waar de arbeid is verricht; en 4°. de arbeidsbeloning per uur; c. de opdrachtgever uiterlijk op de vijftiende dag van de maand volgend op de maand waarin de arbeid eindigt, een factuur te verstrekken met de gegevens, bedoeld in onderdeel b, en waarin de datum van aanvang en beëindiging van de arbeid is vermeld; en d. in zijn administratie op te nemen:
Pfffffff… dat scheelt weer: de ING blijft (voorlopig) de bank van de Belastingdienst. Niet dat ik zou zo ’n enorme fan van de ING ben (of welke andere bank dan ook – die redden zich ook wel zonder mij), maar ik weet dat in bijna alle internetbankbestanden van ondernemers die ING standaard (want wie kent ‘m niet: IBAN NL86INGB0002445588) staat ingesteld als de plek waar de goede gaven aan de overheid naartoe moeten.
Ik zag het al helemaal voor me: iedereen zou dat nummer overal moeten gaan veranderen en vooral niet vervallen in de oude decennia oude gewoonte. Ik zag in mijn fantasie al miljarden verdwijnen in het zwarte gat van een niet (meer) bestaand bankrekeningnummer…. En de boetes die dan komen, want niet (op tijd) betaald immers… De ING kwam door een boete (775 miljoen, of zoiets) voor het niet genoeg controleren op criminele betalingen van en aan klanten in het morele verdomhoekje, vandaar de twijfel. Maar in dat hoekje is het inmiddels drukker dan in het gemiddelde rookhok, dus ach…. Ik lees in het bericht trouwens dat er jaarlijks 262 miljoen betalingen van (en vooral natuurlijk) naar de fiscus gaan. Zo, da ’s een boel: bijna 720.000 per dag! En dan moet ik deze week ook nog…..
Ook gelezen? De Nederlandse Bank vertrouwt de huizenmarkt niet meer zo en dus moeten banken een hogere reserve in huis hebben om mogelijke klappen straks op te kunnen vangen. Okay! Is dat een economische stormwaarschuwing of ‘code geel’ (waar niemand meer op let)? Nee, ik weet het ook niet. Maar ik begrijp wel dat de banken ongeveer 3 miljard extra aan de kant moeten zetten voor (straks) niet meer betalende hypotheekklanten. Da ’s ook nie veul, dus zo dramatisch zal het niet wezen dan.
Weet je wat ik ook las (dat zoemt al een tijdje rond in mijn vak, nu in de krant): er zijn mensen die een huis kopen en helemaal geen behoefte meer hebben aan de heilige hypotheekrente-aftrek. Pardon? Al decennia lang plant en rekent iedereen (nou ja, bijna iedereen) zich suf om maar zoveel mogelijk rente-aftrek te krijgen (yep, vanwege het belastingvoordeel) en dan zijn er nu dus mensen die dat helemaal niet willen hebben? Ja, dat gebeurt. The times they are a-changing, maar dan anders. Mooi rekenvoorbeeld overigens, in die krant. Maarja: (deels) niet aflossen…..
Brrrrr, de letters ‘zzp’ in de kop van dit artikel. Wanneer houdt dat nou eens op? Dat noem je zelfstandige, ondernemer voor mijn part. Winstgenieter, kan ik ook mee leven. Maar goed (want ik krijg mijn zin hier toch niet….), er komt weer beweging in, in de regels voor ‘zzp‘ ondernemerschap; de nieuwe regels zijn bijna klaar. Nou ja nieuw: die nieuwe regels lagen al een tijdje in de etalage.
Doel van dit alles? Het kaf (de onechte ondernemer, de ‘schijnzelfstandige’) scheiden van het koren (de ‘echte’ ondernemer). Er komt dus een minimumloon minimum uurtarief van € 16. Misschien ook een verplichting voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering en ‘pensioen’, dat wordt nog onderzocht. En er gaat een regeling komen waarbij ondernemers met een uurtarief van € 75 of hoger een (soort van) Zelfstandigheidsverklaring kunnen krijgen van de Belastingdienst (ter vrijwaring van hun opdrachtgevers). De (grote!) groep tussen de € 16 en € 75? Tja….. Ondertussen lees ik ook dat zzp ‘ers ondernemers moeilijk hun uurtarief (kunnen) verhogen, behalve dan in de nu veelgevraagde HR-branche. En om de druk op de ketel nog wat op te voeren gaat de Belastingdienst vanaf oktober veel strenger controleren op schijnconstructies en schijnzelfstandigen. Werk je op uurtarief, de tijd dat het allemaal niet zo nauw kwam komt langzaamaan aan zijn einde. Bereid je voor!
Binnenkort begint er een enorme operatie: de belastingdienst gaat alle (ja, alle!) Btw-nummers van eenmanszaken vervangen door een nieuw nummer: het ‘btw-id’. De hele operatie moet klaar zijn voor 31-12-2019, de nieuwe nummers werken vanaf 01-01-2020 en dan vervallen dus de oude nummers. Ben je een eenmanszaak (eenvrouwszaak = ook prima) dan staat je het een en ander aan werk te wachten de komende maanden. Binnenkort dus belangrijke post (met je nieuwe btw-id erin)!
Even terug naar het waarom van dit alles: voor een eenmanszaak bestaat het btw-nummer al heel lang uit het BSN- (oud Nederlands: Sofi-) nummer van de ondernemer + B01 (of 02, of …) erachter en dat btw-nummer moet je als ondernemer op zo ongeveer alle communicatie naar buiten vermelden. Identiteitsfraude is zo wel erg makkelijk en dat moet dus anders, vandaar een ander nummer.
Deze enorme operatie (er zijn nu bijna 1,2 miljoen eenmanszaken!!) heeft vele gevolgen, ik vat het in twee punten kort samen. De eerste: je moet op al je communicatie naar buiten (website, briefpapier, facturen, visitekaartje, standaardcontractwerk, …) het nieuwe btw-id gaan zetten (en de oude versies dus -straks- weggooien en nee: niet pennywise gaan doen, weggooien!), dat geldt natuurlijk evenzeer voor alle digitale versies daarvan. Klanten, leveranciers en andere relaties die werken met je btw-nummer moet je natuurlijk ook informeren. De tweede: als je zaken doet met ondernemingen in het buitenland (import, export, alle ICP/ICL-transacties in het algemeen dus – ja, ook de kleine) moet je je klanten e/o leveranciers tijdig informeren. In het EU-systeem waar je btw-nummer vindbaar en verifieerbaar moet zijn (het VIES-systeem) verandert je nummer ook vanaf 01-01-2020 en dan ben je dus met je oude nummer niet meer vindbaar.
Ik zou zeggen: sterkte hiermee! Het is voor een goede zaak, toch?! En hopelijk gaat alles goed, want overheid en automatisering…….
Het blijkt allemaal toch behoorlijk ingewikkelder dan het eerst leek, die verbouwing van KOR naar OVOB (of KOR II, ook goed). Wat begon als versimpeling begint uit te lopen op een complexe verbouwing die door alle verborgen gebreken, lijken in de kast en scheve muurtjes tot taaie materie is geworden. Ik schreef al eerder hier: de voorbeelden op mijn vakfora vallen over elkaar heen, de twijfel groeit, bijna iedere casus blijkt veel ingewikkelder dan het eerst leek en tegelijk: de tijd begint langzaamaan te dringen. De belastingdienst probeert alle twijfelaars te hulp te schieten met een (soort van) hulp, kennissysteem, vragenlijst, … want het verwachte enthousiasme voor de nieuwe regeling valt blijkbaar nogal tegen. Ik zou zeggen: probeer het eens. En daarna eerst even heel goed nadenken en rekenen, paar nachtjes slapen, mij over je schouder mee laten kijken en dan kiezen. En oh ja: als je jaaromzet in 2020 en daarna waarschijnlijk hoger is dan € 20.000: ga wat nuttigers doen, dan geldt die nieuwe regeling niet voor jou.
Zo, ook weer overleefd: Prinsjesdag 2019 met de (fiscale) plannen voor 2020. Plannen dus, denk aan de winstwaarschuwing in de Troonrede! Laten we die winstwaarschuwing even voor wat ‘ie is; wat zijn die plannen dan en vooral natuurlijk: wat gaan die voor ons als ondernemers betekenen? De beste korte (nou ja, korte…) samenvatting vond ik deze: “Niet verbazingwekkend en niet spannend”.
Dat de plannen 2020 noch verbazingwekkend, noch spannend zouden zijn was ook wel te verwachten: veel was al uitgelekt en bovendien heeft Den Haag met zichzelf afgesproken even geen al te drieste nieuwe plannen te maken, eerst moest de Belastingdienst de tijd krijgen alle computersystemen weer op orde en werkend te krijgen. Maar toch: er zijn her en der wel wat wijzigingen, aanpassingen en doorhalingen te zien, echt ingrijpend is het -op een paar zaken na- dus niet. Ga ik het hier samenvatten? Nee, dat laat ik met alle plezier over aan de schrijvers op mijn vakgebied en de fiscalisten van de grote accountantskantoren. Dus voor wie eens rond wil kijken: een lijstje met links naar de vakpers: Taxence. Taxlive. AccountancyVanmorgen en (selectie) Nextens. En hier een link naar een linkverzameling van wat mijn grote vakbroeders over de plannen hebben opgeschreven. En deze -cijfermatige- korte opsomming is ook best aardig voor het inzicht en voor wie lappen tekst doorlezen niet de leukste vrijetijdsbesteding is: hier een video met pratende hoofden. Veel info ja. En behoorlijk overlappend ook natuurlijk. Het is net een supermarkt waar van alles te koop is en waar je (goed) moet zoeken naar wat jij graag wilt hebben en nodig hebt. Hoe je het ook bekijkt: de effecten van al die plannen zijn per persoon (erg) verschillend en je bent vervolgens ook niet helemaal aan de elementen overgeleverd: je kunt natuurlijk iets doen als de effecten je niet bevallen en daar komen we vast nog over te spreken de komende tijd. Toch?
Ken je dat liedje: Santaclaus is comin’ to town (deze versie bijvoorbeeld)? Ieder jaar gebeurt er in NL hetzelfde: op Prinsjesdag worden de plannen voor het nieuwe jaar officieel bekendgemaakt en de weken daarvoor zit iedereen te wachten totdat de pakjesboot van Sinterklaas aankomt. Nou ja, te wachten: te speculeren en te lekken vooral.
Er is dus al het een en ander bekend van die plannen en wat mij ieder jaar weer opvalt: het zijn altijd vaak vooral de mooie delen (voor onze portemonnee bedoel ik dan) daarvan. We (vooral de werkende middenklasse) gaan er allemaal op vooruit. Naar het schijnt dan, want of dat echt zo is weet ik pas eind volgend jaar. Ja, ik ben wat cynisch ja. Want dat we er allemaal op vooruit gaan horen we in deze tijd van het jaar al jaren en dat bleek achteraf nogal eens tegen te vallen. Is niet erg: als het geld er niet is kunnen we het ook niet uitgeven, dat snap ik. Maar zeg dat dan eerlijk. Vind ik. Voor wie het niet kan laten en alvast wil kijken wat de plannen zijn (of zouden kunnen zijn): hier een kort overzichtje. En oh ja: de grote ondernemingen worden ‘aangepakt’ door het schrappen van een fiscale aftrekpost en dat gaat ongeveer 250 miljoen opleveren. Per jaar. Op een totale opbrengst van ongeveer 25 miljard, ook per jaar. Plus 0,1% dus. Poepoe.
Het moest er natuurlijk een keer van komen; 1,2% belasting betalen over geld dat nauwelijks iets oplevert (0,02% rente, als al zoveel) is ‘niet eerlijk’. Dat vond zelfs de Hoge Raad. Dus wil de regering de belastingheffing op vermogen in Box III ingrijpend aanpakken. Vanaf 2022 overigens (want er mag even niet gesleuteld worden in de van plakband en paperclipsen aan elkaar hangende ICT bij de Belastingdienst), maar toch: wat in het vat zit verzuurd niet.
Hoe dat er vanaf 2022 precies uit gaat zien is nog niet bekend; er moet nog goed gekeken worden hoe en wat. Al wel bekendgemaakt: de belastingvrije voet gaat omhoog van ruim € 30.000 p/p naar ruim € 440.000 p/p. Zo! Op spaargeld, wel te verstaan. Hoe het gaat met beleggingen in aandelen en beleggingen in verhuurde etages en vakantiehuisjes is nog niet duidelijk. Een beetje wel: met geleend geld aandelen of pandjes hebben wordt weer wel zwaarder belast. En niet onbelangrijk: er wordt diepgravend onderzocht hoe ‘slimme constructies’ voorkomen kunnen worden, de zogenaamde ‘arbitragemaatregelen’ (onthouden, dat woord: voor scrabble tijden de kerst!). Het zoemt overigens inmiddels al vrolijk op mijn vakfora, met nieuwe ‘arbitragemaatregelen’. De rekensommetjes komen ook langzaamaan beschikbaar, inclusief ook de vragen over de ‘duurzaamheid’ (als in: hoe lang gaat dat goed) van deze ideeën.
Hoe dan ook: anders denken wordt het wel, maar we hebben dus met z ’n allen nog wel even om dat op orde te krijgen (tot 2022 immers) en trouwens ook om te bedenken hoe de oude ‘arbitragemaatregelen’ omgebouwd moeten/kunnen worden. Nog een tip (vraag) trouwens aan de regering: als de rente negatief wordt, krijgen we dan belasting terug?
In de tussentijd gaat er overigens ook wel het een en ander veranderen lees ik onderaan in dit artikel, maar voor het snappen van dat onderste tabelletje heb ik even wat meer tijd nodig. Belangrijk zijpaadje: de belastingvrije voeten Box III zijn ook de basis voor het berekenen van de Toeslagen, dat wordt met het bedenken van de anti-arbitragemaatregelen vast ook meegenomen. Toch?
