Henk

De eindejaarstips-traditie houdt aan, zelfs in deze Coronatijd. Want ook in deze tijd moeten we fiscaal werken, denken en rekenen per boek-/kalenderjaar en we hebben dus vanaf nu nog een (halve) maand hebben om fiscale slimmigheden voor 2020 te bedenken en uit te voeren….
Laat ik eens stevig beginnen: de Register Belastingadviseurs maken jaarlijks een kloek boekwerk met (alle?) eindejaarstips: een mooie inspiratiebron.
Er zit vast ergens iets voor je bij…. al is het maar een genoeglijke avond lezen.

Ik doe daarnaast ook jaarlijks nog een kwartje in de collectebus door wat zaken op te sommen die dichter bij huis liggen. Bedenk wel: fiscaal denken is en blijft altijd maatwerk; wat voor de een handig is, is voor de ander juist onhandig. Als je dus ergens aan denkt, of op een idee gebracht bent: overleg met me. Soms is jouw situatie net even anders dan… en/of kan het nog beter. Denk ook even door: je fiscale inkomen bepaalt al jaren niet alleen je belastingafdracht, maar het bepaalt ook zaken als Toeslagen en Studiefinanciering (je eigen/aflossing of die van je kinderen) en soms kun je dus ruimhartig scoren op vele fronten door het slim aan te pakken. Ik heb hier gevallen gezien waarin de uitgaven voor meer dan 100% door de overheid betaald zijn (ja, Sinterklaas bestaat echt, soms).

Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)?
* Je winst 2020 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: bel, mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2021. Maar zelfs dat hoeft in jouw geval weer niet waar te zijn.
* Je winst 2020 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak zin. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.

Zaken die altijd voor de hand liggen:

Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2020 kopen dan? Gereedschap, printertje, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar.
Denk er aan: zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus een aftrekpost op van € 10 in 2020. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet op.

Voor investeringen is er wel de Kleinschaligheidstoeslag (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% (naast de gewone afschrijvingen) op de aanschafprijs. Aan die toeslag zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2020 moet tenminste € 2.400 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.400 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2021 een fiscaal handiger jaar?

Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2020 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2020, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog. Betalen moet (in veel gevallen) wel voordat 2021 begint. Maar: je kunt het ook via de band van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) spelen en even 2021 afwachten.

Toeslagen & vermogen
Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2021 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2021 (31-12-2020 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2021 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.

Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? 
Die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?

Gezien in de promo-mail van de KvK afgelopen week? Een rekentool om uit te rekenen hoeveel Inkomstenbelasting je gaat betalen in 2021. Handig toch? Als je tenminste weet wat je gaat verdienen dan natuurlijk, anders is het alleen een interessant rekendingetje (tooltje dus ja). Maar goed, have fun! Ik heb ’t nog niet nagerekend, maar ’t zal best kloppen.
Of je trouwens meer of minder Inkomstenbelasting betaalt is natuurlijk best interessant, zelfs relevant. Wat je meer (of minder?) betaalt aan je zorgverzekeraar, je huurbaas, je energiebaas, je pensioenbaas en de supermarkt vind ik ook wel -op zijn minst- interessant en vaker veel relevanter. Maar daar ga ik gelukkig niet over, je Inkomstenbelasting wel. Vandaar dus dat ik het maar even noem.
Over de hele gezien wordt de belastingdruk in NL wel weer hoger volgens de OESO, dus alles is ook wat dat betreft weer relatief (alsof we dat al niet wisten…).
En voor wie niet kan wachten met belasting betalen over 2021 (of terugkrijgen, kan ook): je kunt inmiddels weer een Voorlopige Aanslag voor 2021 aanvragen (of wat er al is aanpassen). Alleen gaat dat nog even niet helemaal goed – aldus de Belastingdienst (zucht…..).

Iedereen maakt plannen en dat doet de Belastingdienst dus ook. En zoals onze wijze voorouders allang wisten: een gewaarschuwd mens telt voor twee, dus het is wijs als je die plannen kent. Dat kan ook, want de Belastingdienst publiceert die plannen altijd netjes van te voren en dat doen ze dus ook voor de plannen voor het jaar 2021.
Kort samengevat, die plannen: “Prioriteit voor de Belastingdienst is het verbeteren van de dienstverlening en de aanpak van risicosignalen en gegevensbescherming.”
Je verwacht het niet, toch? En het blijft mooi, de taal van managers.
Maar goed. Ze gaan ons als fiscaal dienstverleners dus beter helpen (dank, dank) en ze gaan ook op zoek naar ‘onverklaarbare uitgaven’. Hoe dat laatste dan weer te rijmen valt met het beter bewaken van de privacy vat ik nog even niet, maar dat zal ook wel goed komen. Toch?
Ik doe er maar weer een liedje bij, uit de oude doos (en toch anders). Ja, toen ook al…..

Weet je nog? Van PSD2? Nee, vast niet… Maar ik help je even herinneren. Kort samengevat is PSD2 een EU-regel waarin je financiële provider (dat is 2020-newspeak voor een bank) aan derden toegang moet geven tot al je betalingsverkeer als jij daar toestemming voor geeft, die derde kan overigens ook dit bank zelf zijn. Je bankgegevens mogen dan gebruikt worden voor….. van alles en nog wat.
Ik kom nog uit een tijd waarin je met zo ’n idee alleen al met pek en veren besmeerd de stad werd uitgejaagd, maar dit is 2020. De Nederlandse Bank was benieuwd hoeveel mensen zich dit lieten welgevallen en wat blijkt: ongeveer 25%, maar dan vooral door hun eigen bank. Dus nauwelijks nog door ‘echte’ derden zoals Apple, Facebook en Google. Dat komt dan weer vooral (volgens DNB) omdat we nog nauwelijks door derden hiervoor benaderd worden. We gaan dus vast binnenkort zien wat er gaat gebeuren, ‘ze’ zijn vast nog aan het broeden daar op ‘an offer you can ’t refuse’.
Wat ik hiervan vind? Helemaal niets, vooralsnog.