Inderdaad: vakantie. En vakantie is voor mij ook echt vakantie (van Latijn, vacatie – Google it), dus ik ben er echt even niet. Ik trek mij twee weken terug uit het dal van ellende waarin wij met zijn allen verkeren… Nou ja, dal van ellende, zo zagen de christenen dat in de middeleeuwen, wij zijn inmiddels een paar eeuwen wijzer. Toch? Op 06 januari volgend jaar keer ik weer op deze aarde terug om mij te wijden aan alle voorliggende taken (en dat zijn er nogal wat). Dus tot dan: neem rust, vier de vrijheid, laat alles maar even waaien. En alvast een proost op het nieuwe jaar! Voor wie het niet kan laten en nu alvast vooruit wil kijken: hier en hiervind je samenvattingen van de nieuwe fiscale en financiële regels voor 2022. Wie liever alle veranderingen gelardeerd met cijfers wil doornemen, dat kan via deze link van onze overheid (sterkte!). Tot volgend jaar. En maak er iets moois van!
De WOZ, wie kent die (als je tenminste huis-eigenaar bent) niet? Nou: die WOZ gaat voortaan anders berekend worden, de oude berekening was niet nauwkeurig genoeg. Ging de berekening voor de waardebepaling voorheen uit van de inhoud van een pand (m3 dus), vanaf 2022 is de oppervlakte bepalend (dus m2). Wat daar nauwkeuriger aan is ontgaat mij totaal, maar misschien ben ik daar ook niet slim genoeg voor. Hoe het ook zij: het gaat veranderen, als de taxatie (en natuurlijk vooral de daaraan gekoppelde belastingaanslag – de gemeentelijke OZB dus) in je (al dan niet digitale) brievenbus valt: neem de moeite er eens goed naar te kijken.
Ik was even nieuwsgierig: sinds begin 2020 beschrijf ik (bijna) iedere week hier het financiële en fiscale nieuws over de pandemie en ik vroeg me af wat ik hier een jaar geleden opschreef. Nou dit dus. Goh, how little has changed….. De steun- compensatiepakketten voor ondernemers worden -dat wisten we al- weer gereanimeerd, in ieder geval voor Q1 2022, de ‘loketten’ (het blijven ambtenaren, toch?) zijn weer open. Er komt ook extra steun voor de culturele sectoren. Alleen de TOZO komt niet terug (ook al willen veel kleine zelfstandigen dat graag), er wordt wel een beroep op de Bbz mogelijk (brrrrrr). En verder? Geen idee. Ik doe er als schrale troost maar weer een passend liedje bij: ‘I don’t know where I’m going But I sure know where I’ve been Hanging on the promises’ Juist ja.
Terwijl Corona stevig doorettert werkt ‘Den Haag’ gewoon door aan wat ze daar belangrijk vinden: regeren. Logisch ook natuurlijk, hun salarissen blijven iedere maand binnenkomen… toch? De regering Rutte IV is dus in aantocht en heeft afgelopen week de plannen voor de komende vier drie jaar aan ons medegedeeld. Het zijn nogal wat plannen en die ga ik hier niet allemaal copy/pasten, voor wie het wil weten: onder andere hier vind je een korte samenvatting. Voor ons als ondernemer zijn de financiële en fiscale plannen belangrijk en ik pik er hieronder de belangrijkste uit. Ik ontleen die gegevens natuurlijk ook maar uit andere bronnen, zoals deze, deze en deze. Belangrijk vind ik in ieder geval het versneld verlagen van de Zelfstandigenaftrek (ZA) naar € 1.200 (is nu nog bijna € 7.000). De ZA verlaagt het belastbare inkomen en daarmee dus de te betalen Inkomstenbelasting en Bijdrage Zorgverzekeringswet. Wat gaat dat dan kosten? Dat hangt natuurlijk van je winst af en van de overige bijtel- en aftrekposten op je aangifte. Maar grofweg? Ongeveer € 2.400 per jaar. Maar het gaat nog verder: ook de Toeslagen en de Studiefinanciering (zowel voor je eventuele kinderen als voor de aflossing van je eigen schuld) hangen van dat belastbare inkomen af en die verlaging kan dus stevig in de papieren gaan lopen.
Een andere aanstormende verandering gaat over ‘de arbeidsmarkt’: het wordt ingewikkelder om als ondernemer anderen voor klussen in te huren. Er komt een ‘webmodule’ waar je als ondernemer iedere keer dat je iemand inhuurt moet toetsen of die ingehuurde wel echt ook ondernemer is (en dus op factuur betaald kan worden). En als ‘ie dat dan niet is? Dan moet het via loondienst (of uitzendbureau). Dat gaat echt een feest worden straks…. De laatste grote verandering wordt het verplicht stellen van een verzekering voor arbeidsongeschiktheid voor ondernemers. De oudjes onder ons kennen zoiets nog uit het verleden: de WAZ. Dat was toen ook zo ’n geweldig idee, dat na 6 jaar alweer sneuvelde – en niet vanwege het succes…
Alles zo bij elkaar opgeteld: dit gaat dus geld kosten, waarschijnlijk veel geld. Ik kan het ook niet mooier maken…..
Velen van jullie hebben er wel eens gebruik van gemaakt: de fiscale aftrek voor gemaakte studie- of opleidingskosten. Vanaf 2022 kan dat niet meer, die fiscale aftrekpost verdwijnt en wordt vervangen door een subsidie (STAP) die je bij het UWV moet aanvragen (met (natuurlijk) weer een eigen aanmeldportaal, inclusief wachtwoord e.d., ik kan het ook niet makkelijker maken). Let wel goed op: die oude aftrekpost kon achteraf nog, deze subsidie moet vooraf! Eerst denken dus (aanvragen), en dan pas doen (aanmelden).
Voor ondernemers bestonden er tot eind 2021 dus twee soorten van studie- of opleidingskosten. De eerste groep bestond uit opleidingen voor nieuwe kennis en/of vaardigheden en die waren, zijn en blijven NIET als bedrijfskosten aftrekbaar, maar wel onder de oude aftrekregeling in privé dus en zijn vanaf 2022 dus alleen subsidiabel via het UWV. De tweede groep zijn studie- of opleidingskosten voor het verbreden, verdiepen en/of actueel houden van bestaande kennis en vaardigheden. Die kosten blijven wat ze waren: (aftrekbare) bedrijfskosten. Of ze nu ook nog subsidiabel zijn geworden is me nu nog niet helemaal duidelijk. Ik zie ze niet onder de uitsluitingen staan, dus het lijkt erop van wel. Double fun dus.
Zoals bijna iedereen vorige week al dacht, zag aankomen en vreesde: de steunregeling voor de kleine ondernemer (de TOZO) heeft de 4e Coronagolf niet overleefd en is bijgezet op het ereveld van de gesneuvelde staatssteunregelingen. Klein ondernemend Nederland boos. Niet nodig, aldus de regering: je kunt als je in de problemen komt gewoon bijstand Participatiewet aanvragen (wat die TOZO natuurlijk eigenlijk ook al was, al heette het anders). De (aparte) regeling voor startende ondernemers komt overigens ook niet terug als het aan de regering ligt, ze gaan daar wel kijken of er toch niet iets anders bedacht moet worden. Verder nog financieel of fiscaal nieuws van het Coronafront? Nee, afgelopen week niet. Nou ja, misschien dan dit nieuws waar eigenlijk iedereen al op zat te wachten…… Of dit ook.
Het oude jaar is bijna afgelopen, make way dus voor het nieuwe jaar. Maar nu nog even niet, eerst doen we nog aan een oude traditie: de fiscale en financiële eindejaartips, wat kun je dit jaar nog doen om het oude jaar slim af te sluiten?Nee, dat ga ik hier niet allemaal bedenken en typen, dat hebben talloze anderen al gedaan: Google ‘eindejaarstips 2021’ en je krijgt ruim 68.000 hits. Je wilt een goeie? Begin dan eens met deze.
Is het nuttig, of zelfs noodzakelijk, om je daar druk over te maken? Zeker! Het gaat immers niet alleen over de belastingaanslagen 2021, maar ook over de (hoogte van de) Toeslagen, de Studiefinanciering (zowel je eigen aflossing als de bijdrage voor je kinderen) en nog veel meer. In deze tijd is bijna alles inkomensafhankelijk gemaakt (ook de heffingskortingen), dus grijp je kans….. Ik doe jaarlijks nog wel een kwartje in de collectebus door wat zaken op te sommen die dicht bij huis liggen. Bedenk wel: fiscaal en financieel denken is en blijft maatwerk; wat voor de een handig is, is voor de ander juist onhandig. Als je dus ergens aan denkt, of op een idee gebracht bent: overleg met me. Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)? * Je winst 2021 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: bel, mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2022. Maar zelfs dat hoeft in jouw geval dus weer niet waar te zijn. * Je winst 2021 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak zin. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.
Handige en nuttige zaken die altijd voor de hand liggen:
Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2021 kopen dan? Gereedschap, printertje, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar. Let wel op! Zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus in 2021 een aftrekpost op van € 10. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet echt op.
Voor die investeringen is er dan wel weer de KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% op de aanschafprijs (naast de gewone afschrijvingen). Aan die aftrek zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2021 moet tenminste € 2.400 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.400 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2022 een fiscaal handiger jaar?
Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2021 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2021, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog. Betalen moet (in veel gevallen) wel voordat 2022 begint. Maar: je kunt het ook via de band van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) spelen en even 2022 afwachten.
Toeslagen & vermogen Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2022 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2022 (31-12-2021 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2022 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.
Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? Die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?
Het rommelde nogal de laatste tijd over de ‘bevoegdheden’ van de Belastingdienst, Toeslagen en Douane. En dus komen er nieuwe regels (want daar zijn we heel goed in in dit land….). Trouwens douane? Heb ik iets gemist? Wat was daar nou weer verkeerd aan/mee? Maar goed, (weer) nieuwe regels dus, met toelichting. Als je het echt wilt weten: klik onderaan het artikel op de link met de ‘nieuwsbron’ (1e is de brief van de minister, 2e zijn de regels). En sterkte hè. En als we met beide benen daarna weer op aarde terugkeren: tja…. entja…. Blijft toch mensenwerk….
We wisten het al: de financiële steun compensatie om de effecten van de gedeeltelijke lockdown voor bedrijven (deels) op te vangen wordt verlengd; hier een samenvatting van de officiële mededeling van die verlenging. Opvallend: de TOZO is er niet meer, die is dus blijkbaar geruisloos op het kerkhof achtergelaten. Zo! Als er een maatregel was waar veel kleine ondernemers gebruik van maakten dan is was het de TOZO wel. Op naar de (gewone) bijstand dan maar? Ondertussen is de ‘creatieve sector’ helemaal niet blij met de (nieuwe) maatregelen las ik. En dat snap ik ook wel een beetje: er is best een aardig bedrag aan financiële hulp gereserveerd voor de creatieve sector, maar dat geld komt niet of nauwelijks terecht bij al die kleine zelfstandige helpende handjes en hoofdjes in die bedrijfstak.
‘Kwetsbaar’ is het woord van de laatste 10 jaar volgens mij, of althans: je hoort en leest het erg vaak het laatste decennium. Of is dat al langer zo, ik ben de tel een beetje kwijtgeraakt (wat best erg is, in mijn beroep). Ik las afgelopen week een artikel waarin verwezen wordt naar een onderzoek, en niet van de minste verzameling onderzoekers ook, waaruit blijkt dat ‘we’ zo financieel kwetsbaar zijn tegenwoordig. Bijna de helft (mind you, bijna de helft!) van ons is ‘financieel kwetsbaar’ of op zijn minst ‘ongezond’, aldus de onderzoekers. Ruim een kwart is ‘gezond’. En de rest (als je meegerekend hebt) dan? Die is financieel ’toereikend’. Ik hoor of lees ook nogal eens mensen die menen dat we in een van de rijkste landen ter wereld leven (en dat er dus best nog wel wat extra geld kan naar ….. vul hier vurige politieke wens in). Zou die helft dat ook vinden? En dat ’toereikende’ kwart? Ingewikkeld allemaal, maar volgens mij doen we toch iets niet helemaal goed in dit land. Of is dit altijd al zo geweest en zal het altijd zo blijven? Dat we iets niet goed doen vindt dit bedrijf blijkbaar ook trouwens, de zoveelste emigrant de laatste tijd. Wil je je eigen ‘kwetsbaarheid’ checken? Dat kan hier. Om die complexe economie nog eens extra in te kleuren las ik afgelopen week ook over een best interessant onderzoek van het Kadaster naar de oorzaak (of beter: oorzaken) van de snel stijgende huizenprijzen en dat ligt dus toch wel heel wat ingewikkelder dan al die nu ‘stevig ingrijpende’ politici denken.
