Sparen in eigen bedrijf in plaats van in Box 3, mag dat?

Ja, dat mag. En is vaak ook ‘handig’, want geen Box 3 heffing dan dus en mogelijk ook meer (of überhaupt) toeslagen. Dus probeert de Belastingdienst aan dat sparen in het eigen bedrijf grenzen op te leggen: een ondernemer mag geen ‘overtollige liquiditeiten’ in het eigen bedrijf aanhouden, die moeten in Box 3 aangegeven worden.
Hoeveel dat nou precies is: die ‘overtollige liquiditeiten’? Dat staat nergens opgeschreven. Op fora in mijn vakgebied zie ik vaak als redenatie: tot € 50.000 niks aan de hand, boven de € 100.000 kan/mag niet (dus Box 3) en daartussen hangt het van de omstandigheden af.
En kijk: ineens is er een interessante uitspraak (pdf) van een rechter (in hoger beroep zelfs) die zo ’n € 350.000 niet overtollig vond. Zo! Da ’s veul geld, € 350.000. Dat scheelt dan toch mooi zo ’n € 3.000 Box 3-belasting (minus dan de renteopbrengst van dat spaargeld, want dat is dan wel belast in het eigen bedrijf, maarja… 0,1% ofzo?). En dat ieder jaar ook nog.
Beetje een specifiek gevalletje, dit. Met ook nog een niet erg handige belastingambtenaar. Maar de rechter steunde qua principe wel de stelling van de ondernemer dat dat geld nodig was voor (o.a.) toekomstige tegenvallers en dat is toch wel nieuw.
Dat opent deuren die tot nu toe gesloten waren, tenminste als deze uitspraak blijft staan. Gaan we zien.

De monumentenaftrek gaat eraan & scheefwoners: betalen of weg!

Zat er al enige jaren aan te komen, maar naar het er nu op lijkt gaat de bijzondere fiscale aftrekpost voor mensen met een monumentenwoning eraan vanaf 2019. Heel erg lucratief was die aftrekpost al een aantal jaren niet meer (vanwege de hoge drempel), maar een monument is qua onderhoud natuurlijk vaak wel prijziger en de aftrek hielp zeker.
Voor wie het betreft: in 2018 bestaat de regeling dus nog wel dus als er nog wat moet gebeuren….doe het in 2018 (en vooral dus ook: betalen in 2018, ook handig omdat vanaf 2019 de Btw van 6% naar 9% stijgt trouwens).
’t Is maar een tip….
Nog meer nieuws trouwens van het huizenfront: de regering wil harder in gaan grijpen bij ‘scheefwoners’ (huurders in sociale woningen met een (te) hoog inkomen dus).

Aflossingsvrije hypotheken: help is on the way…

Al vaak in het nieuws sinds de crisis: aflossingsvrije hypothecaire leningen zijn weliswaar mooi (want maximale fiscale aftrek en lagere maandlasten), maar tegelijk ook gevaarlijk (zoals dat met veel mooie dingen is…). Ja, en dus??
Dus moet je als huizen- en aflossingsvrije hypotheekbezitter ‘begeleid’ worden, want ‘zorgplicht’. Thema: ‘aflossingsblij’ (mooi bedacht, toch?). Ben je zo ’n onwetende die zorg behoeft dan zul je dus binnenkort door je bank (of verzekeraar) benaderd worden om je situatie nader te beschouwen. Of dat gratis is weet ik niet (tegenwoordig kosten adviezen nou eenmaal geld), maar je bent gewaarschuwd. Is die waarschuwing terecht? Zeker. Er zijn al een aantal toch wel dramatische gevallen gesignaleerd waarin mensen hun huis moesten verkopen omdat een aansluitende, nieuwe hypothecaire lening niet meer mogelijk was. Er dus eens een keer goed naar kijken kan zinvol zijn, paniek is nou ook weer wat overdreven. Als er tussen 2035 en 2038 ongeveer 700.000 huishoudens in de problemen kunnen gaan komen hebben we nog wel even, hoewel: wat is 17 jaar op een mensen leven?
Trouwens ook wel een grappige gedachte: moeten al die dga’s met hypothecaire leningen in hun B.V.’s hun B.V. nu ook opdracht geven zichzelf te gaan begeleiden? Ja toch?

Crisis op komst?

Ik schreef er al eerder over: is er een nieuwe crisis op komst? Ja, dat is ‘ie, de vraag is alleen hoe, waardoor en wanneer. So don’t panic yet. 
Wat speelde er ook alweer, zo ’n 10 jaar geleden? Een huizen- en hypotheekcrisis in Amerika: oeps.
En financieel gedoe met banken en een EU-land: oeps.
Maar ik ben Pieter Lakeman niet, dus dit is geen oproep je geld en goederen veilig te stellen en een kussensloop over je hoofd te trekken totdat het weer voorbij is.
Een gewaarschuwd mens telt wel voor twee, dat wel.

OeiOei! ‘Leningen’ van de eigen B.V. gaan belast worden

Ik begin even met een ingewikkelde belastingtechnische uitleg, want dat moet even.
Een B.V. kan meer winst maken dan er aan de directeur/grootaandeelhouder (DGA) als loon en/of dividend wordt uitgekeerd. Als dat geld ook niet nodig is voor de bedrijfsvoering blijft het dus gewoon ‘over’ en blijft dan dus (na betaling van de over die winst verschuldigde vennootschapsbelasting natuurlijk) in de B.V., ergens op een bankrekening. En wat doe je als DGA dan met dat geld? Ziedaar de kwestie.

Op een spaarrekening stallen? Beleggen in aandelen of obligaties? Niks? Een appartementje kopen en dat verhuren? Tja.

Wat je ook kunt doen is dat geld uitlenen aan jezelf (als DGA dus). Als dat op strikt zakelijke gronden gebeurt (rente en aflossing betalen, zekerheden bieden) kan en mag dat. Waarom ook niet? Of je het nou leent bij een bank of bij B.V. x is qua principe hetzelfde. Bijvoorbeeld in plaats van een hypothecaire lening bij de bank te nemen neem je die lening bij je eigen B.V. Twee keer prijs: dan vangt de B.V. meer rente (en maakt dus meer winst) en de DGA betaalt die rente die dan vervolgens weer aftrekbaar is voor de Inkomstenbelasting.

En ja ik weet het: daar wordt ook misbruik van gemaakt door geld uit de eigen B.V. te gebruiken (lenen) om je lage loon als DGA wat op te krikken zodat die leuke cruise ieder jaar door kan gaan. En dat dan tegen een lager belastingtarief (Inkomstenbelasting dan wel Box2 belasting). Dat soort misbruik mag wat mij betreft best aangepakt worden.
Maar wat de overheid nu wil gaan doen is wel heel bijzonder: schulden van boven de € 500.000 gaan belast worden met belastingheffing in Box 2 (dividendbelasting dus… die werd toch ‘afgeschaft’?). Naar het nu lijkt zijn echte hypothecaire leningen overigens van die belastingheffing uitgezonderd.

Over deze ‘schandalige ingreep in de ondernemersvrijheden’ is inmiddels al heel wat opgeschreven en af gediscussieerd, dus aan meningen, emo ’s en visies geen gebrek.
Laten we dus eerst eens naar wat cijfers kijken. Blijkbaar zijn er zo ’n 225.000 ondernemers met een (of meerdere) B.V. (‘s) die voor in totaal zo ’n 51 miljard bij hun eigen B.V. (‘s) in de schuld staan, gemiddeld dus voor ongeveer € 227.000 per DGA.

Ongeveer 23.000 van die ondernemers hebben een schuld groter dan € 500.000 en die 23.000 zijn dus de sjaak met die nieuwe belastingheffing, tenzij die schuld dus een hypothecaire schuld is (daarover ontbreken de cijfers helaas).

De regering verwacht nu blijkbaar dat die ondernemers zo hard schrikken dat ze die schulden terug gaan schroeven door dividend uit te gaan keren aan zichzelf (dan wordt die schuld aan de B.V. dus lager) en dat zou dan ongeveer 1,8 miljard moeten opleveren (door de over dat dividend te betalen dividendbelasting dus). Ok. Even rekenen. De dividendbelasting is nu 25% (wordt anders, maar laat dat even voor nu), dus er zou dan ongeveer 7,2 miljard aan bruto dividend uitgekeerd gaan worden is blijkbaar het rekensommetje (gemiddeld dus zo ’n € 313.000 per grootlenende DGA).

En dat om jaarlijks blijkbaar 50 miljoen aan belastingbetaling te ontlopen.
Echt? Really? Het break-even punt is dan 36 jaar (1.8 miljard gedeeld door 50 miljoen)! Wat denk je zelf? Ik denk van niet.
En dat allemaal omdat (blijkbaar, valt nog te bezien) 23.000 van de 225.000 zich ‘misdragen’? Tsjonge… Ik zou denken: als je als overheid nou eens die 23.000 B.V. ’s gaat doorlichten en die andere 200.000 met rust laat? ’t Is maar een idee….

Yes! Prinsjesdag! Op naar 2019

Mooi: weten we eindelijk wat de overheid met ons van plan is in (en vanaf) 2019.
Zijn er redenen om als ondernemer aan die plannen een paar slapeloze nachten te besteden? Nou nee eigenlijk: een paar leuke en wat minder leuke zaken en verder draait de wereld ook in 2019 gewoon door, wordt het vanaf (ongeveer) mei weer mooi weer, valt Kerstmis ook in 2019 op 25 en 26 december en begint 2020 gewoon nog steeds op 01 januari…2020.

Ik kan hier natuurlijk alle plannen en gevolgen gaan opsommen, maar dat ga ik lekker niet doen omdat anderen dat al prima gedaan hebben.

Een paar linkjes dus voor de belangstellende lezer.
Als eerste een linkje naar een pagina die weer doorlinkt naar wat de 30 grootste accountantskantoren zoal gevonden en opgeschreven hebben. Een tweede linkje verwijst door naar de kortste samenvatting die ik kon vinden, iets uitgebreider en met wat meer uitleg vind je hier.

Heel kort samengevat dus: een paar behoorlijk grote veranderingen (Lage Btw van 6% naar 9%, tarief Vennootschapsbelasting omlaag maar tegelijk ook: verkorting termijn verliescompensatie en verhoging tarief Box 2. En de KOR gaat ingrijpend op de schop). En ohja: de dividendbelasting wordt afgeschaft (wat dus zo opgeschreven niet waar is, maar goed).
Er zitten een paar mogelijk prijzige puntjes in de kleine lettertjes: het versnellen van de aftrekbeperking hypotheekrente en -als ik het goed lees- eenzelfde principe voor de fiscale ondernemersaftrekken zoals de Zelfstandigenaftrek (auw!). We gaan ook van 4 naar 2 belastingschijven en tegelijk wordt er weer gesleuteld aan de heffingskortingen waardoor het uiteindelijke effect zonder gecomputeriseerde rekenwonders nog niet goed te zien is nu (kom ik later dit jaar nog op terug).
Leuk: enorme ophef ineens over een klein (maar best ingrijpend) plan om schulden van directeuren-grootaandeelhouders aan hun B.V. ’s zwaar te gaan belasten. Tiswat…..
Last but not least: hier schreef ik een verhaal over ‘de koopkracht’. Dat kan Arjen Lubach beter en vooral ook leuker uitleggen dan ik zag ik zondagavond. Kijken dus!

Oeioeioei! Komt er weer een ‘crisis’ aan?

Ojé! De mensen die er verstand van hebben (of beter opgeschreven: verstand van zouden moeten hebben) voorspellen het nu massaal: er komt weer een nieuwe crisis aan. Iemand anders vindt dat het de overheid is die deze crisis gaat veroorzaken, ook dat nog.
Eerst nog even over die mensen die er verstand van hebben. Los van of ze gelijk hebben, was de meneer Wellink niet degene die de vorige crisis zou moeten hebben zien aankomen? Maar goed.
Ja, natuurlijk komt er een nieuwe crisis. De vraag is alleen wanneer, hoe en wie/wat de aanleiding wordt. En hoe we er daarna weer uit komen en wie/wat we als slachtoffers onderweg kwijtraken. Staat al in de Bijbel niet beschreven dat we zeven vette en zeven magere jaren krijgen? Onze voorouders wisten het dus duizenden jaren geleden al: zo werkt dat.
Wat je zelf kunt doen? Aan het probleem dus niets, maar aan je financiële stevigheid wel. Balans op orde? Voldoende buffer? Kostenposten netjes opgeruimd en op scherp gezet? Onnodige ballast overboord?

Koopkrachtplaatjes enzo

Prinsjesdag (heet dat eigenlijk nog steeds zo?) komt er weer aan en voordat de Koning gesproken heeft ligt het (natuurlijk goede) nieuws al weer op straat: we gaan er (bijna, 96% van ons – jammer voor die 4%) allemaal op vooruit in 2019: +1,5% zelfs. ‘Tuurlijk joh.
De economie draait weer als een tierelier, de loonsverhogingen aan ambtenaren en aanverwanten worden alvast uitgedeeld en de overheid gaat weer geld overhouden (mogen we dan trouwens die extra belastingen uit de crisisjaren dan weer terug?). Of het echt zo gaat zijn? We gaan het zien. Het grappige is dat meestal achteraf niet wordt gekeken wat die voorspelling waard was. Hoewel: voor 2017 eens een keer wel: de helft van ons ging er op achteruit, aldus het CBS.
En wat was de voorspelling ook alweer voor 2017 (dus op Prinsjesdag 2016)?
Nou dit. Sterkte allemaal!

Eindelijk! Regels voor privégebruik fiets

Groot nieuws! En eindelijk! Er komen regels voor het privégebruik van de fiets (van de baas, that is). Na jarenlang ploeteren, gokken, filosoferen en aanklungelen heeft de overheid besloten wat het gaat worden: 7% van de catalogus aankoopwaarde. Mooi. Duidelijkheid.
Voor werkgevers en werknemers dan. Want gaat dit ook gelden voor ondernemers met een fiets ‘op de zaak’ (ja, dat kan: een fiets ‘op de zaak’!)? Eigenlijk niet dus, want daarop lijkt de regel (nog?) niet geschreven, maar wat niet is kan nog komen natuurlijk en zo slecht is die nieuwe regel niet (vind ik dan): aan de ene kant alle kosten aftrekken (inclusief afschrijvingen), aan de andere kant dus deze ‘bijtelling’. Hoe het dan met de Btw gaat wordt nog even wat lastig, maar dat gaan we vast ook oplossen (gokje: 2,7% van de waarde? En 1,5% als het een tweedehandsje was?).
En het woord ‘leasefiets’ heeft inmiddels ook al zijn intrede gedaan.

De StuFi & de verwarring

Nogal in het nieuws de afgelopen week: de studiefinanciering en dan met name het (sociale) leenstelsel. Boze studenten, weer andere regels. RTL Nieuws ging weer stevig op het orgel, want – aldus de studentenbonden: studeren wordt steeds moeilijker en daarna het aflossen van de studieschuld duurder.
Is dat nou ook zo? Echt weten doen we dat (nog) niet, want de gevolgen van dit alles lopen over 35 jaar… en dat is een nogal lange tijd, zacht gezegd. Iemand op HigherLevel heeft zich op zijn rekentuig gestort en komt tot curieuze conclusies. Of het rekenwerk – en dus de conclusies – ook kloppen durf ik nog niet te zeggen, mocht ik eens wat tijd over hebben ga ik ook eens rekenen. Maar interessant zijn de conclusies wel: het valt allemaal reuze mee als je je inkomensplanning goed op orde hebt.