Lang geleden alweer, mijn wekelijkse berichten over de financiële en fiscale gevolgen van Corona. Vorige week deelde het RIVM ons mee dat Corona geen pandemie meer was, er waren nog wel zieken (zelfs ernstige), maar niet meer dusdanig dat er bijzondere maatregelen nodig waren. Een probleem is het dus nog wel, maar -voorlopig?- niet meer erger dan de gewone griep begrijp ik.
Wat natuurlijk nog wel steeds een probleem is, is de afwikkeling van de financiële steun die de overheid in 2020 en 2021 ‘ruimhartig’ aan het bedrijfsleven heeft uitgedeeld en dan vooral het makkelijk kunnen krijgen van uitstel van betaling voor belastingschulden: de tijd om die af te lossen is inmiddels allang aangebroken (sinds oktober vorig jaar). Dat probleem kruist dan ook weer met de ICT-problemen bij de Belastingdienst (een ongeluk komt dus inderdaad zelden alleen). De Belastingdienst stuurde brieven rond aan alle schuldenaren met een overzicht van hun schuld(en) en de mededeling dat ze achterliepen met aflossen. En dat laatste blijkt niet altijd te kloppen en terwijl de tekst van de brief nogal dreigend was.
Eigenaren van eigen woningen zaten er al een tijdje met smart op de wachten: de jaarlijkse traditie van de WOZ-taxaties! En het was -ook dit jaar- weer een feest met de door het dak springende waarden per 01 januari 2022: gemiddeld +17%. Van die waardestijging kunnen velen zich een spiksplinternieuwe middenklasser veroorloven, of een nieuwe keuken. Niet echt natuurlijk, want zolang je niet verkoopt is die waardestijging er alleen op papier. Maar desalniettemin: dat (extra) geld is alvast in the pocket. Tot de volgende WOZ-ronde begin 2024 tenminste, want dan gaan – als het goed is – de waarden weer wat omlaag. Inmiddels worden die eigenaren van alle kanten besprongen (ook al een jaarlijkse traditie die wel steeds verder uitdijt) door enthousiaste ‘bureaus’ die aanraden bezwaar aan te tekenen en zo veel geld te besparen. Natuurlijk kunnen die bureaus dat ook doen, zelfs gratis (want: no cure, no pay). Is bezwaar maken zinnig en zo ja, is zo ’n bureau dan zinnig?
Hoe werkt die WOZ financieel uit? De WOZ bepaalt drie belastingen en heffingen: de Inkomstenbelasting (via het Huurwaardeforfait), de Waterschapslasten en last but not least de gemeentelijke Onroerende Zaak Belasting (OZB). En inderdaad: een lagere WOZ kan een paar honderd Euro schelen. Je kunt een grove berekening daarvan onder andere hier maken. De Vereniging Eigen Huis heeft ook een systeem om een check te doen, inclusief uitleg wat (verder) te doen. Zelf kun je natuurlijk ook wat doen. Als eerste: naast de vaststelling + aanslag is er ook een taxatierapport en dat is het eerste wat je moet gaan opzoeken en bekijken, de meeste gemeenten hebben dat rapport op hun website staan. Als tweede: als er in je straat of buurt redelijk vergelijkbare panden zijn: zoek daar de waarde eens van op via het ‘WOZ-waardeloket‘ en let daarbij vooral op het aantal m2 grond en het aantal m2 bewoonbare ruimte, die moeten als eerste enigszins vergelijkbaar zijn. Zie je in die twee databases rare dingen, dan is het wellicht een idee bezwaar te maken. Of je dat zelf doet of je doet dat via zo ’n bureau is een kwestie van smaak. De overheid heeft inmiddels wel een bloedhekel gekregen aan die ‘bureaus’ en StasFin van Rij broedt op maatregelen die bureaus de wind uit ze zeilen te nemen door een wettelijk verbod of iets van dien aard. Daar kan ik mij wel iets bij voorstellen, aan de andere kant: als die bureaus zoveel succes hebben is er misschien ook bij de overheid iets grondig mis; een bezwaar tegen een aanslag Inkomstenbelasting laten doen door een Belastingadviseur is toch niet heel anders? Tot slot nog een tip: in veel hypothecaire leningen zit een opslagclausule die door een extra renteopslag (vaak 0,2%) het risico voor de bank dekt dat een pand bij verkoop te weinig oplevert om de hypothecaire lening te dekken. Als de waarde van het huis hoger is dan de hypothecaire lening is dat risico er niet (meer) en kun je vragen die opslag van de rente af te halen, dus check de overeenkomsten die je met de bank hebt.
StasFin van Rij heeft een brief gestuurd met de laatste stand van zaken en om een enorme hoeveelheid bezwaren, verzoeken en andere schrijfsels te voorkomen in die brief verzekerd dat iedereen recht houdt op aanpassing van de aanslagen 2017-2020 mochten rechters besluiten dat het allemaal toch weer anders moet. We hoeven dus geen boze, dan wel teleurgestelde, brieven meer te sturen; komt allemaal goed.
Hebben we natuurlijk nog de jaren 2021 en (binnenkort) 2022. En later ook 2023, 2024 en 2025, daar geldt die toezegging dan blijkbaar weer niet voor, dus ……. In het fiscale vacuüm dat er nu is lopen de nodige belastingplichtigen naar de rechter(s) om hun recht te halen en het lastige is dat die rechters in hun uitspraken nu alle kanten op springen. Zo kwam er vorige week een uitspraak waarin een rechter (onder andere) besliste dat ‘ongerealiseerde waardestijgingen’ ook tot het belaste rendement (kunnen) behoren. Dus bijvoorbeeld de waardestijging van een verhuurde woning, of aandelen, of….. (bitcoin-bezitters: even opletten dus) en die uitspraak is bijzonder, want dat is sinds 2001 een nieuwigheid. En zoiets is ook niet zonder discussie, want die waardestijging is er alleen op papier zolang er niet verkocht wordt. En dan ontstaat gelijk ook de vraag of waardedalingen dan ook aftrekbaar zijn (Bitcoin-bezitters, opgelet), toch? We gaan maar weer eens zien of de Hoge Raad dit ook vindt, want als dat zo is dan zijn we met z ’n allen wel weer even bezig.
Welke zelfstandig ondernemer (die niet via een B.V. werkt) kent het niet: de Zelfstandigenaftrek (ZA). Dat is een best interessante fiscale aftrekpost voor ondernemers (hoewel het belang ervan inmiddels jaarlijks sneller devalueert dan de waarde van de Euro de laatste tijd). Om die aftrekpost te claimen moet de ondernemer wel voldoende aannemelijk maken dat de voor die post noodzakelijke werkuren (1.225 per jaar) ook minstens gemaakt zijn binnen de onderneming. ‘Voldoende aannemelijk’ maken dus en dat is – zo blijkt steeds vaker – nog niet zo makkelijk, ondervond een ondernemer die de ZA claimde, maar daar bij de Belastingdienst geen gehoor voor vond. Dus volgde de weg naar de belastingrechter en die was het met de Belastingdienst eens: rammelend verhaal en dus geen Zelfstandigenaftrek. En nog een blijkbaar incompleet verhaal waar de rechter wel raad mee wist. Best wel logisch eigenlijk, toch?
De regering zit vol met ideeën, wensen en idealen om ons aller leven mooier, makkelijker en rijker te maken. Edoch: dat gaat dus even niet nu, want dat kunnen de computersystemen van de Belastingdienst niet aan en iedereen (en zeker de ondernemers onder ons) weet: zonder inkomsten geen uitgaven. Op zich is er met de inkomsten van de overheid niks mis, het beheren en boekhouden daarvan dreigt spaak te lopen op een rammelend computerpark. Is het beheren en boekhouden al een enorm probleem, het ontwerpen en uitvoeren van nieuwe regels kan er voorlopig dus al helemaal niet bij. De regering is dus nu wel bezig om van alles te bedenken, het in- en uitvoeren van al die plannen is aan de volgende regering. Veel belastingprogramma’s zijn blijkbaar geschreven in de programmeertaal Cool:Gen en die taal houdt binnenkort op te bestaan (c.q. wordt niet meer ondersteund in techneutentaal). De eerste versie van die programmeertaal stamt blijkbaar uit 1987 en werd ontwikkeld door Texas Instruments (remember that, van de eerste handrekenmachientjes). Hoe dan ook: rust, rust……
Vanaf 2023 zijn de grenzen voor de Zorgtoeslag behoorlijk opgerekt, vooral wat betreft de inkomensgrenzen. Het maximale inkomen waarover nog aanspraak bestaat op Zorgtoeslag is voor alleenstaanden verhoogd van ongeveer € 32.000 naar ongeveer € 38.000, voor stellen is dat van zo ’n € 41.000 naar ruim € 48.000. Wat dus simpelweg betekent dat er vanaf 2023 veel meer mensen aanspraak hebben op Zorgtoeslag. Automatisch gaat die uitbreiding natuurlijk niet: dat moet je dan als rechthebbende wel zelf (laten) aanvragen! Het is overigens wel bijzonder, dit. Toeslagen waren oorspronkelijk bedoeld voor mensen met een laag inkomen, met deze inkomensgrenzen is de Zorgtoeslag inmiddels gearriveerd bij de modale inkomens.
De regering denkt momenteel na over hoe de belastingwetgeving in de toekomst er uit moet gaan zien en behoorlijk in de pas met de theorieën van Thomas Piketty verschuift in die toekomstvisie de belastingdruk van arbeid naar vermogen; ‘werk moet lonen’ wordt het uitgangspunt. Een voorschot daarop kunnen we al een beetje zien in de plannen voor de nieuwe Box 3-heffingen vanaf 2026.
Opvallend in de eerste stappen die de regering zet op de zoektocht naar een nieuw belastingstelsel is dat die stappen vooral gaan over het beter en meer belasten van (inkomen uit) vermogen, hoe de arbeid dan lager belast gaat worden is vooralsnog nergens te zien. En vanzelfsprekend wordt in mijn vakgebied nu al nagedacht hoe de gevolgen van dit beleid voor de vermogenden onder ons opgevangen kunnen worden. Het worden weer drukke tijden voor de fiscalisten en juristen….. En oh ja, jouw inbreng in het bedenken van de plannen wordt ook gewaardeerd. Er is een internetconsultatie opgetuigd waar iedereen zijn/haar kwartje in de collectebus mag doen.
Commanditaire Vennootschappen (cv ‘s) zijn er in Nederland niet zo heel erg veel, maar ze zijn er wel en ze zijn er al héél lang. Een cv (voor de niet kenner) is een eenmanszaak of v.o.f. met een (of meerdere) vennoten die alleen geld in het bedrijf hebben gestoken en verder geen handelingen e/o werk verrichten, de zogenaamde ‘stille vennoot’. De stille vennoot draagt in de meeste gevallen ook niet meer aansprakelijkheid (en dus risico) dan het geld dat ‘ie ingebracht heeft, in tegenstelling tot de gewone vennoten die hoofdelijk voor alle schulden aansprakelijk zijn. De stille vennoot staat ook niet met naam en toenaam beschreven bij de KvK. Een cv komt bijvoorbeeld vaak voor als ouders hun bedrijf overdragen aan hun kinderen, maar er met hun geld nog een tijd in blijven zitten. Vooral met het (steeds verder doordenderende) overheidsbeleid om criminaliteit (vooral witwassen) tegen te gaan is het plan nu om de stille vennoot niet meer ‘stil’ te laten zijn, maar met naam en toenaam bij de KvK de registreren (en dus voor iedereen zichtbaar te maken). De Belastingdienst weet wel (of kan weten) wie die stille vennoot is, dus mij ontgaat nut en noodzaak van deze actie die een einde maakt aan een mooi en eeuwenoud fenomeen uit het Nederlandse bedrijfsleven.
Het gaat maar door met de ontwikkelingen in/voor Box 3, ook afgelopen week. StasFin van Rij maakte officieel bekend dat iedereen een beroep kan doen op een nog komende uitspraak van de Hoge Raad over de aanslagen 2017-2020, dus ook degenen die geen bezwaar hebben gemaakt. Over wat wel/niet te doen met de nu komende aanslagen 2021 (en 2022 inmiddels ook) is nog niet alles duidelijk (genoeg), dus dat betekent: voor alle zekerheid dan toch maar bezwaar tegen de eigen aangifte maken als daar een belastbaar effect in Box 3 in zit.
Inmiddels is ook al wel duidelijk wat de regering doet met de tussenperiode: 2021 – 2025 (vanaf 2026 komt er een geheel nieuw heffingssysteem voor vermogen in Box 3). Er komt (of eigenlijk: er is al) een verhoogde vrijstelling. Daarnaast zijn er nu drie categorieën voor het berekenen van het belastbare rendement: spaargeld (met een (vooralsnog) heel laag rendement, andere bezittingen met een heel hoog fiscaal rendement (6,17% in 2022!!!) en een weer lage rente op schulden. Wie dus bijvoorbeeld een 2e huis(je) heeft (belast met 6,17%), gefinancierd met een hypotheek (rente aftrekbaar tegen een laag percentage, ruim 2%) is dus de pineut, althans fiscaal. Datzelfde geldt dus ook voor mensen die met geleend geld aandelen (of bitcoins e.d.) hebben gekocht. Een enorm drama is het allemaal nou ook weer niet als het niet om enorme vermogens gaat, maar sommigen onder ons zijn dus wel jaarlijks een paar duizend Euro extra aan belastingen kwijt en anderen (met alleen spaargeld) spinnen hier weer garen bij.
En dan: wat vanaf (waarschijnlijk) 2026? De 2e kamer wil dat er belasting geheven gaat worden over het feitelijk behaalde rendement, wel zo ‘eerlijk’ toch? Dat was de regering ook van plan te gaan doen, maar inmiddels zijn ze er daar achter aan het komen dat dat nog niet zo makkelijk is. Want wat is dat rendement dan precies? En hoe controleer je dat, als Belastingdienst zijnde? En kunnen de systemen van de Belastingdienst zoiets wel aan? Moeilijk, (te) moeilijk dus allemaal. Dus denkt de StasFin voorlopig aan (toch weer) een forfaitair systeem (zoals nu dus), maar dan met meer categorieën dan nu (drie dus) waardoor er per categorie een afzonderlijk (gemiddeld) rendement gebruikt kan gaan worden. Hoe zich dat dan weer verhoudt tot het uitgangspunt dat het werkelijk behaalde rendement belast moet gaan worden: geen idee hier.
In de kerstboom met toeslagen is weer een nieuwe slinger opgehangen: het Tijdelijk Noodfonds Energie. Makkelijk konden ze het natuurlijk weer niet maken (en zonder mogelijk gedoe achteraf ook niet als ik het zo bekijk), maar met enige moeite zijn de regels wel te volgen en er is een website met testvragenlijst waar je kunt kijken of je onder de werking van deze geldpot valt. Grofweg kom je in aanmerking voor een subsidie als je inkomen niet meer dan 200% van het minimum is en je energienota tenminste hoger is dan 10 – 13% van je bruto inkomen. Geïnteresseerd?Ga eens kijken daar.
