De Raad van State keek naar de regeringsplannen voor de belastingheffing op vermogen (Box 3 dus) vanaf 2027 en werd daar niet vrolijk van. Conclusie: te ingewikkeld, het doet een te groot beroep op het ‘doenvermogen’ van de belastingplichtigen. Mooi woord: doenvermogen. De dikke van Dale heeft het nog niet gehaald, ik zie (als ik erop Google) wel de hele gebruikelijke rij aan adviesclubs voorbijkomen die dat woord blijkbaar al wel heel goed kennen.
Anyway, doenvermogen dus. Of beter: het gebrek eraan, want de Raad van State is bang dat wij dat niet of onvoldoende hebben en dus verkeerde cijfers gaan aangeven op onze aangiften Inkomstenbelasting. Daar kan ik me wel iets bij voorstellen als je het zo ingewikkeld maakt als de Hoge Raad het inmiddels gemaakt heeft. Wat ik me ook voor kan stellen is dat de overheid (en dan met name de Belastingdienst) ook niet zit te springen om dit soort regels om de simpele reden dat veel zaken die in Box3 gebeuren voor hen dan zo niet meer makkelijk te controleren zijn. We gaan het zien, we hebben nog tot 2027 de tijd. En ondertussen? Die regels gelden nu dus al gewoon als je een beroep wilt doen op de tegenbewijsregeling omdat je vindt dat je teveel Box3-belasting betaalt. Fijn toch? Kunnen we vast oefenen. Liedje.
Een vast gebruik: het jaar is bijna voorbij, tijd om te kijken of er nog slimmigheden zijn die je kunt gebruiken wat minder belastinggeld naar Vadertje Staat te brengen, oftewel: de eindejaarstips. Er zijn zoveel accountants- en administratiekantoren die hun eigen versie van die eindejaarstips maken dat ik me die moeite ga besparen. Ik zou zeggen: Google it. Wil je een starttip? Met deze begin ik altijd zelf, maar er zijn dus veel meer varianten met ieder zo zijn eigenaardigheden. Al die grote jongens (en meisjes natuurlijk) in mijn vak willen via hun tips vaak wel met hun veren pronken, dus ik voeg er altijd ook nog wat laaghangend fruit van mijn kant aan toe. Bij deze.
Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)? * Je winst 2024 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2025 (of gewoon voor leuke dingen). Maar zelfs dat hoeft in jouw geval dus weer niet waar te zijn. * Je winst 2024 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak nut. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.
Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2024 kopen dan? Gereedschap, printertje, printerinkt, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar. Let wel op! Zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in minstens 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus in 2024 een aftrekpost op van …. € 10. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet echt op.
Voor die investeringen is er dan wel weer de KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% op de aanschafprijs (naast de gewone afschrijvingen). Aan die aftrek zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2024 moet tenminste € 2.800 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.800 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2025 een fiscaal handiger jaar?
Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2024 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2024, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog – als je hulp nodig hebt: laat weten. Betalen moet wel voordat 2025 begint!
Toeslagen & vermogen Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2025 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2025 (31-12-2024 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2025 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.
Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? Of die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?
Het is als een stiekeme verkoudheid waar je vaak niet direct iets van merkt, maar die de energie wel langzaam uit je lijf trekt: inflatie. Anders opgeschreven: alles wordt duurder. Op zich is er economisch niet zoveel mis met inflatie, het is het gevolg van een gezonde spanning tussen vraag en aanbod; een procentje of 2 inflatie per jaar wordt door veel economen als een gezond teken van gezonde economische groei gezien.
Die 2% inflatie is dan ook het streven van overheden en centrale banken. Alleen wil dat niet zo lukken de laatste jaren, zoals wij allemaal in onze portemonnee bankrekening gemerkt hebben. Toch? In 5 jaar tijd ongeveer 25% inflatie dus, een kleine 15% teveel dus. Oei & auw! Bij dat cijfer past wel een kanttekening, twee zelfs. Hoe dat cijfer berekend wordt is niet onomstreden omdat er -naast het gewoon verzamelen van gegevens- ook interpretaties, aannames en aanpassingen in zitten. Aan de andere kant: we hebben geen betere meetmethode, dus we zullen het ermee moeten doen. Tweede kanttekening: het is een algemeen -en dus gemiddeld- cijfer dat niet op iedereen direct van toepassing is. Wie bijvoorbeeld huurt en rookt zal hoger uitkomen, huiseigenaren en niet-rokers lager. Desalniettemin: gemiddeld dus zo ’n 5% per jaar sinds 2020, voor 2024 wordt 4% verwacht. (P.M. De grote stijging van de huizenprijzen valt dan dus wel weer mee, of beter: loopt redelijk in de pas met die inflatie). Nog eens goed kijken naar je inkomsten en uitgaven kan geen kwaad, inflatie is toch een sluipend proces dat langzaamaan je besteedbare inkomen wegvreet.
Voor mensen van mijn generatie klinkt het toch wat vreemd, maar blijkbaar is het nodig: een subsidie die bedrijven stimuleert om zaken te hergebruiken en/of te repareren. De subsidie is – zoals ik het begrijp – dan wel weer bedoeld om nieuwe manieren en processen te bedenken om dat voor elkaar te krijgen. Hoezo? Wat is er mis met de oude manieren, zoals het gewoon laten repareren van iets dat het niet meer goed doet?
Anyway, mocht je het idee hebben dat je hier wel iets mee kunt: vanaf eind januari 2025 kun je een plan en subsidie aanvraag indienen.
Een klein jaartje geleden stak er een kleine storm op in ondernemersland: de overheid wilde (weer) een verplichte Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) invoeren, BAZ geheten. Die overheid wilde daar ook enige haast mee maken omdat (vond ze) de verhoudingen op de arbeidsmarkt teveel verstoord werden door de vele kleine ondernemers die zich zo ’n verzekering niet zelf hadden aangemeten (en dus bij ziekte e.d. een beroep deden op de Bijstandswet Participatiewet). De BAZ moest uitgevoerd (uitbetaald) worden door het UWV, vaststelling premie en incasso: de Belastingdienst.
Allerlei ondernemers en organisaties boos (e/o ’teleurgesteld’), want (onnodige) betutteling. Den Haag ging echter onvervaard door met de voorbereidingen en blijkt nu aan te lopen tegen een muur van bezwaren van degenen die dit allemaal zouden moeten gaan uitvoeren, vooral de Belastingdienst (die het geld dus moet innen) en het UWV (die moet uitkeren). De minister wil toch doorgaan en gaat de muur van bezwaren bestuderen en oplossen en verwacht daar in Q3 2025 mee klaar te zijn. Hier hoort een liedje bij!
Is die er dan, zo ’n agenda? Nee, maar die gaat er wel komen als het aan de regering ligt. De agenda bevat nogal wat ideeën en plannen waarin ons hele werkende leven wordt ‘geregeld’. Owjee, denk ik dan…., echt ons hele leven? Ambitieus! Maar hoe dan ook: hier denken ze in Den Haag aan, dat is toch een toch behoorlijke waslijst aan kwesties die aangepakt gaan worden. Zelfs het antwoord op de nijpende vraag of iemand wel echt als zelfstandige werkt komt aan de orde zie ik.
We wachten al die plannen rustig af, toch? Aan goede bedoelingen ontbreekt het niet, de Haagse praktijk kennende zal er wel weer een vele pagina ’s omvattend gedrocht uit de bus komen. Met vast ook een paar nuttige zaken erin en verder veel in te vullen formulieren.
Heb ik je die anekdote uit mijn jongere jaren wel eens verteld? Tijdens mijn NIMA-opleiding liepen we in de pauze naar buiten met een docent organisatieleer, de man werkte bij een organisatie-adviesbureau. Een medestudent vroeg hem wat hij nu eigenlijk als de kern van zijn werk zag. De man keek rond, liep naar een paar bomen en klapte hard in zijn handen met als resultaat dat tientallen vogels piepend en fluitend weg fladderden. Dat is wat ik doe, zei de man. De medestudent zei: maar de meeste vogels zitten al weer terug in de boom. De docent: ja, maar niet allemaal, de meeste zitten nu op een andere plek en ze zijn nu allemaal wakker en alert.
Aan dit verhaal moet ik de laatste tijd nogal eens denken als het gaat over de mededeling van de Belastingdienst waarin het einde van het handhavingsmoratorium per 2025 wordt aangekondigd: iedereen (nou ja, iedereen) wordt wakker en begint rond te fladderen. Ik las dat de helft (de helft!) van het bedrijfsleven verwacht hierdoor minder zzp ‘ers in te gaan huren, dat is nogal wat. Of die soep zo heet …, geen idee, maar impact heeft het. Ik zag ook een discussie/forumpagina op Higherlevel met de nodige testen, meningen en visies. Ook de Belastingdienst is inmiddels toch wat geschrokken van al dat rumoer en waarschuwt voor ‘foute adviezen‘. Inmiddels duiken er dus ook allerlei ’testen’ op waaruit zonder twijfel vastgesteld kan worden of iemand al dan niet zelfstandig werkt, zoals deze. Ken je die van ‘wij van WC-eend….’? Ik snap het: de tijd wordt krap, maar graag dit in het hoofd houden graag!
‘We’ lenen steeds meer geld om een huis te kunnen kopen. Volgens financieel bemiddelaar de Hypotheker ligt het leenbedrag inmiddels bijna op € 350.000. Logisch natuurlijk, de huizen wordt steeds duurder en dus is er ook steeds meer geld nodig. Toch? Of is het misschien andersom: omdat er steeds meer geleend kan worden stijgen de huizenprijzen (wet van vraag en aanbod, klassiek geval: kopers hebben meer geld en dus stijgt de prijs).
In de provincie Utrecht heb je blijkbaar het meeste geld nodig, in Zeeland en Drente het minste. Citaat: “Doordat doorstromers de overwaarde op hun vorige woning gebruiken om over te stappen naar een grotere woning neemt het verschil tussen de marktwaarde en het gemiddelde hypotheekbedrag toe. Doorstromers kunnen een lagere hypotheek afsluiten, maar starters betalen de volle mep.” Oftewel: voor starters ligt het te lenen bedrag hoger dan het gemiddelde.
We hebben in NL een probleem op de arbeidsmarkt: de hoeveelheid werk die er ligt is (veel) groter dan het aantal mensen die dat werk kunnen en/of willen doen, dat is geen nieuws. Ook geen nieuws: een belangrijke factor daarin is het gegeven dat er in NL veel parttime gewerkt wordt, meer in ieder geval dan in vele andere landen. Als je het aantal mensen dat kan en/of wil werken niet snel veel groter kunt maken, kun je natuurlijk ook proberen de mensen die wel werken meer uren te laten werken. Toch?
Dat meer werken is het idee achter een nieuwe subsidieregeling die vanaf 01 januari 2025 bestaat: ‘Meer uren werkt‘. Ik heb niet de hele regeling doorgelezen, ze hebben het (weer) voor elkaar gekregen om er 78 bladzijden tekst van te maken en ik heb wel wat beters te doen. Ik begrijp wel dat de subsidieregeling alleen bedoeld is voor de sectoren onderwijs, kinderopvang en zorg & welzijn, dus het ‘gewone’ bedrijfsleven mag er blijkbaar wel aan meebetalen, maar ervan profiteren niet. Bijzonder weer. Snel door de regeling bladerend zie ik ook dat er geld beschikbaar is voor onderzoek, overleg en bijzondere situaties (zoals mantel zorgende werknemers). Veel mensen die wat weten van de arbeidsmarkt klagen al jaren over het feit dat het fiscaal vaak niet loont om meer te gaan werken: de marginale belastingdruk is hoog en de eventuele toeslagen dalen heel snel bij meer gaan werken en mensen kunnen tegenwoordig heel goed rekenen: wat heeft het immers voor zin om meer te gaan verdienen als je dat meerdere vervolgens in zijn geheel (of grotendeels) aan de overheid moet afstaan. Ik heb in de nieuwe regeling nog even gezocht naar een oplossing voor die kwestie, maar ik vond ‘m niet.
Het begint langzaamaan een pijnlijke kwestie te worden: de Belastingrente. De belastingrente is de rente die je aan de Belastingdienst betaalt als je ’te laat’ je belastingen afdraagt. Voor de Inkomsten- en Vennootschapsbelasting betekent ’te laat’ dat wat te weinig betaald is rentedragend gaat worden vanaf 01 juli van het belastingjaar. Dus: moet je over 2024 Inkomstenbelasting (bij-)betalen en is dat nog niet (helemaal) via een Voorlopige Aanslag vastgesteld op 01 juli 2024, dan betaal je over het tekort belastingrente. Ook de Omzetbelasting (Btw), Loonbelasting en heel veel andere belastingsoorten kennen de belastingrente. En die is niet misselijk, die rente: 7,5% en voor de Vennootschapsbelasting zelfs 10%. Krijg je overigens ook belastingrente als je teveel betaald hebt? Nope, zo gek zijn ze in Den Haag nou ook weer niet.
Maar…. alle hoop is nog niet vervlogen: er lopen inmiddels verschillende rechtszaken tegen die (vorm en hoogte van) renteheffing, uitspraken met (tot nu toe) tegenstrijdige oordelen. Het wachten is dus (weer) op de definitieve uitspraak van de Hoge Raad, over een jaartje of 3 a 4. Net zoals bij de Box3-perikelen, dus we gaan vast zoeken in het EVRM.
