Het vanaf 01 januari 2025 weer gaan handhaven van de fiscale regels op de arbeidsmarkt levert op veel plekken heel wat hoofdbrekens op. Bij de nodige ondernemers in hun relatie tot leveranciers van diensten en bij die leveranciers zelf in de eerste plaats natuurlijk, daar is ook op dit weblog al het nodige over geschreven.
De ABN ziet daar dan weer een bijzonder aspect van in de relatie van opdrachtgever en opdrachtnemer in de zorg, het onderwijs en de kinderopvang: de Btw: die sectoren zijn immers (meestal) vrijgesteld van Btw. Die vrijstelling heeft een voordeel: ze hoeven over hun opbrengsten (omzet) geen Btw af te dragen, nadeel is dan wel dat ze de Btw op hun kosten niet af kunnen trekken. Als nu veel schijnzelfstandigen ophouden met zelfstandig te zijn en zich via uitzendbureau ’s als uitzendkrachten aanbieden wordt die Btw ineens wel een extra dure kwestie voor de inlenende instellingen. Dus -aldus de bank- zou een vrijstelling of 0% Btw-tarief die instellingen niet voor (nog) hogere kosten kunnen plaatsen. Een uitzondering dus (weer) op door de overheid zelf vastgestelde regels. Tja.
Wie vermogen in Box 3 heeft (meer dan zo ’n kleine € 60.000 p/p tegenwoordig) kent het: de vermogensrendementsheffing, oftewel de Box3-belasting. En wie zo ’n vermogen heeft weet waarschijnlijk ook wel dat die belastingheffing sinds eind 2021 nogal in beweging is, zacht gezegd.
Er wordt nogal blij en trots gedaan over de nieuwste variant: de tegenbewijsregeling. Nog even kort samengevat is er nu een forfaitaire regeling die is gebaseerd op het bezit per 01 januari en een -per bezitscategorie verschillend- fictief rendement over dat bezit en dat (fictieve) rendement wordt dan belast. Fictief rendement dus. Wie feitelijk een lager rendement heeft kan via die tegenbewijsregeling aantonen dat er minder rendement is gehaald en dan wordt dat lagere rendement belast. Dat lijkt leuk en mooi, maar is dat dan ook zo? Lang niet altijd dus en zeker niet ieder jaar zoals in dit artikel wordt becijferd en dat klopt ook aardig met wat ik tot nu toe op aangiften heb zien gebeuren. Het gaan nog leuke tijden worden….. Liedje!
Tenminste, dat vindt de president van de Nederlandse Bank en daar is hij niet de enige in, de ideeën die hij daarvoor heeft zoemen al jaren rond en zijn dus ook geen nieuws: meer belasting op vermogen en minder belasting op arbeid. En weg met de hypotheekrente-aftrek. Het is allemaal ook veel te ingewikkeld geworden met al die verschillende aftrekposten, weg daarmee.
De basis voor ons huidige belastingsysteem stamt ook alweer uit 2001 en daarmee is dat systeem al best oud. De decennia daarvoor hield een nieuw bedacht belastingsysteem het een jaartje of 10 vol en dan kwam er weer een nieuw bedenksel uit de Haagse bus. Ik herinner me nog de ‘Oort wetgeving’ van begin jaren ’90 met als motto: het moet simpeler. De oudjes onder ons herinneren zich misschien nog de discussie toen over het wel/niet aftrekbaar zijn van een aktekoffer, met dat simpele was het dus ook al snel afgelopen; dat krijg je als je iedereen een financieel handje wilt helpen. En dan hebben we natuurlijk ook nog ‘het’ item van de hedendaagse tijd: handhaving. Ik zag afgelopen week daar een grappig artikeltje over waar Griekenland in werd behandeld: ze willen daar 40% minder belastingontduiking en dat moet dan al zo ’n € 500 miljoen extra belastingen opleveren in 2025. Kejjenagaan.
Ik ben er dus even niet, de goede lezers en volgers wisten het al. Maandag 06 januari ben ik weer terug op het honk, geef me dan wel even een dagje of twee om alles voor 2025 op orde te krijgen. Wie niet zonder het wekelijkse leesvoer hier kan een paar snelle linkjes.
De Belastingdienst gaat binnenkort bankieren bij de Rabo (dat was lang de ING), dus dat wordt weer alle contactgegevens veranderen straks (zucht). Fundamentele fiscale discussie: is een tiny house een huis of een woonwagen? Dat ligt eraan waarvoor…. De strijd tegen de schijnzelfstandigheid: Belastingdienst publiceert het handhavingsplan 2025. Joepie! De nieuwe regels voor belastingheffing op vermogen (Box3) worden uitgesteld tot 2028. En de Hoge Raad heeft een van de grootste zwarte vlekken ingevuld: de waarde(stijging) van 2e huizen (tjonge). Tot slot: wie zich alvast wil verdiepen in wat 2025 fiscaal gaat brengen kan hier terecht.
Rest mij: iedereen een heel prettige en vooral leuke vakantie gewenst en tot 2025. Voor wie doorwerkt: have fun!
De eerste pensioenfondsen stappen -geleidelijk- vanaf 01 januari 2025 over op de nieuwe pensioenwet. Voor zelfstandigen is dat niet relevant, tenzij ze natuurlijk ooit in loondienst hebben gewerkt en via de werkgever een pensioen hebben opgebouwd. Niet iedereen is onverdeeld blij met die nieuwe pensioenregels, er ontstaan zelfs her en der protesten.
Bij de behandeling van die nieuwe wet is toen uitgebreid besproken wat de (mogelijke) nadelen waren, maar de (vorige) regering week geen millimeter en draafde gewoon door op de ingeslagen weg. Mocht je nog zo ’n pensioen ergens hebben liggen: begin eens met na te gaan waar het (in geld gedacht) over gaat en of het de moeite is je erin te gaan verdiepen. Hoe? Veel pensioenen kun je opvragen via ‘mijnpensioenoverzicht.nl’ (DigID nodig).
In de week waarin de banken ons dringend verzochten om contant geld in huis te hebben (te bewaren bij het noodpakket met pasta, blikgroente, water, toiletpapier en batterijen) blijkt dat het voor het bedrijfsleven en verder iedereen die ‘een toonbank’ heeft wel erg duur is om dat contante geld dan ook aan te nemen, zo ’n 800 miljoen investering zelfs en daarna 60 miljoen per jaar!
Maar iets snap ik niet aan het bericht waar ik hierboven naar link. Als 96% van alle toonbanken nu al contant geld accepteren, kost het dan voor die 4% 800 miljoen en 60 miljoen extra? Dat lijkt me toch echt sterk, maar misschien snap ik het niet. En jazeker, ik weet uit boekhoudingen van klanten natuurlijk wel zo ongeveer wat contant geld kost. Wat ik ook weet is dat giraal geld (pin e.d.) bepaald ook niet gratis is, ik gok: meer dan 60 miljoen per jaar.
01 Januari 2025 nadert met rasse schreden en dus begint de tijd te dringen ‘iets’ te doen aan met de Belastingdienst die gaat controleren of je geen schijnzelfstandigen in je productielijn hebt zitten. Of nou ja, ‘dringen’. Ondernemend Nederland krijgt van alles en iedereen nog wel wat extra tijd en de lange lat gaat er ook niet gelijk over, wie stout is krijgt niet gelijk de roe (boete), eerst een foeigesprek.
Ondertussen breekt er her en der toch wel wat paniek uit. Het zou om zo ’n 250.000 kleine (schijn-)zelfstandigen gaan die niet door de mazen van de wet kunnen zwemmen en dus door de Belastingdienst moeiteloos opgevist gaan worden. Volgens de KvK starten er nu ook minder kleine zelfstandigen, zo ’n -15% dus. Duidelijk is inmiddels ook dat detachering (al dan niet via een uitzendbureau (-achtige) constructie) niet werkt. Maar het meest bizarre nieuws van afgelopen week was toch wel dat de baas van de Belastingdienst (het Ministerie van Financiën dus) gewoon doorgaat met schijnzelfstandigen en gewoon de boete gaat betalen. Zo, dat vraagt om een liedje.
De Belastingdienst is weer begonnen met het opmaken en rondsturen van de Voorlopige Aanslagen (VA) voor 2025. Zoals je wellicht weet zijn er twee soorten VA: voor mensen die geld terug krijgen (vaak door aftrekbare hypotheekrente) en mensen die moeten betalen (meestal ondernemers). Over die laatste groep wil ik het nu even hebben.
Wat je natuurlijk als eerste moet doen is nagaan of die VA wel (ongeveer, het is een schatting gebaseerd op eerdere jaren) klopt. Teveel? Te weinig? Hij kan aangepast worden (kan ik voor je doen), maar als ‘ie waarschijnlijk niet al te ver van de te verwachten werkelijkheid ligt: wacht daar dan mee tot juni of juli, dan weet je meer over hoe 2025 kan gaan eindigen. En ook: vanaf 01 juli gaat de belastingrente tellen! Dan nog een zeer dringend verzoek van onze vrienden van de Belastingdienst: willen jullie de VA ’s voor 2025 vooral nu nog niet betalen!!! Wacht tot 2025! De fiscale computers zijn nog nog klaar voor het ontvangen en verwerken van betalingen over 2025, dat zijn ze pas vanaf 01 januari 2025. Betaal je nu al is de kans groot dat het geld weer teruggestort wordt. Ik zou hier nu natuurlijk een vraag kunnen stellen, maar dat doe ik maar niet. In mijn vak gaat al jaren een eenvoudige verklaring voor dit fenomeen rond: als mensen die aanslag al in (in dit geval) 2024 betalen telt het betaalde bedrag niet mee in de waardebepaling voor Box 3, want dan is het geld er op 01-01-2025 niet meer.
De Raad van State keek naar de regeringsplannen voor de belastingheffing op vermogen (Box 3 dus) vanaf 2027 en werd daar niet vrolijk van. Conclusie: te ingewikkeld, het doet een te groot beroep op het ‘doenvermogen’ van de belastingplichtigen. Mooi woord: doenvermogen. De dikke van Dale heeft het nog niet gehaald, ik zie (als ik erop Google) wel de hele gebruikelijke rij aan adviesclubs voorbijkomen die dat woord blijkbaar al wel heel goed kennen.
Anyway, doenvermogen dus. Of beter: het gebrek eraan, want de Raad van State is bang dat wij dat niet of onvoldoende hebben en dus verkeerde cijfers gaan aangeven op onze aangiften Inkomstenbelasting. Daar kan ik me wel iets bij voorstellen als je het zo ingewikkeld maakt als de Hoge Raad het inmiddels gemaakt heeft. Wat ik me ook voor kan stellen is dat de overheid (en dan met name de Belastingdienst) ook niet zit te springen om dit soort regels om de simpele reden dat veel zaken die in Box3 gebeuren voor hen dan zo niet meer makkelijk te controleren zijn. We gaan het zien, we hebben nog tot 2027 de tijd. En ondertussen? Die regels gelden nu dus al gewoon als je een beroep wilt doen op de tegenbewijsregeling omdat je vindt dat je teveel Box3-belasting betaalt. Fijn toch? Kunnen we vast oefenen. Liedje.
Een vast gebruik: het jaar is bijna voorbij, tijd om te kijken of er nog slimmigheden zijn die je kunt gebruiken wat minder belastinggeld naar Vadertje Staat te brengen, oftewel: de eindejaarstips. Er zijn zoveel accountants- en administratiekantoren die hun eigen versie van die eindejaarstips maken dat ik me die moeite ga besparen. Ik zou zeggen: Google it. Wil je een starttip? Met deze begin ik altijd zelf, maar er zijn dus veel meer varianten met ieder zo zijn eigenaardigheden. Al die grote jongens (en meisjes natuurlijk) in mijn vak willen via hun tips vaak wel met hun veren pronken, dus ik voeg er altijd ook nog wat laaghangend fruit van mijn kant aan toe. Bij deze.
Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)? * Je winst 2024 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2025 (of gewoon voor leuke dingen). Maar zelfs dat hoeft in jouw geval dus weer niet waar te zijn. * Je winst 2024 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak nut. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.
Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2024 kopen dan? Gereedschap, printertje, printerinkt, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar. Let wel op! Zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in minstens 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus in 2024 een aftrekpost op van …. € 10. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet echt op.
Voor die investeringen is er dan wel weer de KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% op de aanschafprijs (naast de gewone afschrijvingen). Aan die aftrek zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2024 moet tenminste € 2.800 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.800 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2025 een fiscaal handiger jaar?
Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2024 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2024, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog – als je hulp nodig hebt: laat weten. Betalen moet wel voordat 2025 begint!
Toeslagen & vermogen Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2025 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2025 (31-12-2024 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2025 (!). Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.
Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? Of die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?
