Voor wie niet kon wachten: ik ben er dus vanaf 05 januari 2026 weer.
Geef me wel een dag of twee om mijn mailbox op te ruimen, de post te sorteren, prioriteiten te bepalen en mijn eigen toko weer op te starten voor een nieuw jaar.
En oh ja: voor iedereen natuurlijk de allerbeste wensen voor 2026: dat het maar een mooi en gedenkwaardig jaar mag worden! Met minimale fiscaliteiten en maximaal plezier.
Inderdaad: vakantie, de mijne dan dus. Vanaf (ongeveer) nu en tot maandag 05 januari 2026. Op vakantie ben ik er echt niet en ben ik dus ook niet bereikbaar, niet persoonlijk, niet via de mail, zelfs niet per postduif.
Ik hoop dat jullie er ook een mooie vakantie van kunnen maken!
Voor wie toch wat financiële en fiscale lectuur behoeft: een overzicht van de belangrijkste wijzigingen die op 01-01-2026 in werking treden. Revolutionair is het allemaal niet, maar je weet: de devil is in the detail en daar hoort dan wel weer een liedje bij.
Tot volgend jaar!
Ja, klinkt raar hè, en toch is het zo.
De Belastingdienst is begonnen met het opmaken en versturen van de Voorlopige Aanslagen 2026, een soort van: the early bird catches the worm beleid dus. Maar er zit een addertje wormpje onder het gras, want als je zo ’n aanslag ontvangen hebt en je betaalt ‘m nu al (ook handig i.v.m. Box3, toch?) dan heeft de Belastingdienst een probleem: hun computers zijn nog niet klaar om die betaling te verwerken en dus ….. sturen ze het geld weer terug.
Anders opgeschreven: pas betalen dus op of na de datum die op de aanslag staat! ’t Is maar dat je het weet.
Jaja, het is er weer tijd voor: de eindejaarstips. Time flies.
Voor wie zich nog eens heel goed wil verdiepen in wat er nog aan fiscaal handige tips & tricks te halen valt in 2025: de NBA geeft jaarlijks een behoorlijk uitputtend overzicht. Als simpele aanvullende handleiding geef ik er altijd wel een kader bij, zo maar wat doen omdat dat wel mooi lijkt, of kan, of omdat iemand dat zegt, is nogal eens een kwestie van penny wise, pound foolish.
Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)?
* Je winst 2025 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2026 (of gewoon voor leuke dingen). Maar zelfs dat hoeft in jouw geval dus weer niet waar te zijn.
* Je winst 2025 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak nut. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.
Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2025 kopen dan? Gereedschap, printertje, printerinkt, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar.
Let wel op! Zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in minstens 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus in 2025 een aftrekpost op van …. € 10. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet echt op.
Voor die investeringen is er dan wel weer de KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% op de aanschafprijs (naast de gewone afschrijvingen). Aan die aftrek zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2025 moet tenminste € 2.901 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.901 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2026 een fiscaal handiger jaar?
Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2025 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2025, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog – als je hulp nodig hebt: laat weten. Betalen moet wel voordat 2026 begint!
Toeslagen & vermogen
Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2025 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2025 (31-12-2024 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2025 (!).
Voor 2026 is dat dus een jaartje later, hier dus je vermogen per 31-12-2025.
Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.
Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? Of die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?
In dit stadhouderloze tijdperk tijdperk zonder politieke meerderheidscoalitie heeft de 2e Kamer wat meer in de besluitvormende melk te brokkelen en daar maken ze natuurlijk gebruik van. Voorheen werden er dan altijd wat fiscale en begrotingstechnische cadeautjes uitgedeeld aan de regeringspartijen, maar dit jaar dus niet.
Een paar van die fiscale aanpassingen hebben toch wel behoorlijke invloed op wat de regering van plan was voor 2026 onze bankrekeningen.
Een hele stiekeme: de bijtellingsregeling voor ‘youngtimers’ is ingrijpend veranderd. Wie een zakelijke auto rijdt kent het vast: ‘de bijtelling’ (of voor ondernemers de correctie op de autokosten), afhankelijk van de auto e.d. 22% of 25% van de cataloguswaarde. Die regeling gold voor auto ’s tot 15 jaar oud. Vanaf 15 jaar geldt een correctie of bijtelling van 35% van de dagwaarde en dat maakt het rijden in deze auto ’s fiscaal vaak erg voordelig (fiscaal, niet perse ook qua autokosten!). Welnu: die 15 jaar wordt over een jaar opgehoogd tot 25 (!) jaar, 2026 wordt dan een tussenjaar (dan wordt die 15 al wel vast 16 jaar) om te bepalen wat nu te doen met die oude auto.
Een andere autogevoelige kwestie: de ‘korting’ op de komende accijnsverhoging brandstof wordt met een kwart verlaagd en dat geld gaat naar het openbaar vervoer (‘korting verlaagd’ is dus prijs verhoogd in gewoon Nederlands).
Ook nog een fijne voor eigen woningbezitters: een aantal verhogingen van de Box3-belasting gaan niet door, of wordt minder. Wat dan weer betaald wordt uit het versnellen van de afbouw van het aloude amendement Hillen. Dat amendement stimuleerde mensen om hun hypotheek snel(-ler) af te lossen door het fiscale effect van ‘de bijtelling’ (het huurwaardeforfait) te verminderen en dat amendement was al op weg (in stapjes in 30 jaar) naar de uitgang. Die weg naar de uitgang wordt nu een stuk sneller gemaakt.
Het CBS heeft uitgerekend dat zelfstandigen nogal eens een belastingschuld hebben, rond de 30% van alle kleinere zelfstandigen worstelt met achterstallige belastingbetalingen. In totaal gaat het volgens het CBS om ongeveer € 5,5 miljard, eind 2019 was dat nog ongeveer € 1,9 miljard. Deels heeft die stijging te maken met de nog uit de Coronaperiode overblijvende schulden, grotendeels zijn het nieuwe(re) schulden.
Veel kleinere zelfstandigen hebben ook eens een negatief eigen vermogen (dus meer schuld dan bezit), dus ook naar andere crediteuren is het daar een worsteling het hoofd boven het financiële water te houden.
Is dat op jou niet van toepassing, dan heb je iets goed gedaan. Of je hebt geluk, dan kan ook.
Er is -zo weten wij allen- de laatste jaren veel te doen over ‘de zzp ‘er’: de wet DBA (est. 2016), het niet, of nauwelijks, uitvoeren daarvan, het herpakken van die ideeën via de komende wet VBAR. Plus ook nog eens plannen voor het verplichten van een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) en een verplicht pensioen voor zelfstandigen.
Kortom: exit vrijheid & blijheid. Enter: rules and regulations.
Wat de overheid hiervan vindt weten we al lang, net als we weten wat de vakbonden en aanverwanten ervan vinden. Wat vinden die zzp ‘ers er zelf eigenlijk van? Daarover zijn de afgelopen jaren de nodige onderzoeken gedaan en de algemene conclusie daaruit was toch wel dat de meerderheid vond: liever niet. Volgens het laatste onderzoek is dat aan het schuiven: 50% wil best een verplichte AOV en 43% wil een verplichte pensioenvoorziening. Of dat echt zo is, ik weet het niet. De onderzoeker is toch wel erg werkzaam op een specifiek terrein en of er dan een echte a selectieve steekproef is geweest? Maar misschien heeft een grote groep zelfstandigen zich dan uiteindelijk toch maar neergelegd bij het onvermijdelijke?
Het zou misschien de voorpagina ’s van alle kranten, nieuwssites e.d. moeten halen, maar dat doet het niet. Dus dan doe ik het maar, toch? “Het Nederlandse parlement (de Eerste en Tweede Kamer) krijgt onvoldoende informatie over belastingontvangsten om zijn controlerende taak uit te voeren, concludeert de Algemene Rekenkamer”. Zo dan. Hoe dan?
Het is, aldus die Rekenkamer, allemaal ingewikkeld geworden (goh, echt?). De informatie is er wel, maar is versnipperd over een enorme stapel afzonderlijke memo’s, documenten en brieven en het is bijna onmogelijk om dat allemaal samen te overzien en te begrijpen. De vraag is dus: wat doen ‘we’ eraan? Alles bij elkaar, op één velletje (twee kan ook nog).
De minister gaat eraan werken.
Na een paar weken politieke partijen en hun representanten overal en nergens klemmend aanwezig te hebben gezien kunnen we weer verder met ons dagelijkse leven. ’t Is weer even wennen, maar het komt vast goed. Toch?
Ondertussen begint de economie wat te haperen: voor het eerst sinds een jaar of vier is het aantal werkzoekenden hoger dan het aantal vacatures. Oei! En is het aantal zzp ‘ers aan het dalen. Ook oei!
We gaan nu weer met z ’n allen zitten kijken naar het politieke proces om een meerderheid te vinden om mee te regeren en ik begrijp dat dat ingewikkeld is en lang gaat duren. Wie inmiddels wat gespeeld heeft met de alom vindbare ‘coalitiebouwers’ weet wat er kan, en niet kan. Wil je de fiscale plannen van de partijen nog even bij die coalities halen: bereken het gemiddelde van wat ik hier een week geleden citeerde.
Ook grappig in dit verband: wat de politieke partijen de laatste tijd hebben uitgegeven (en ontvangen) voor hun campagnes; zo te zien een mooie vooruitblik op wat ons staat te wachten.
Bij dit alles hoort een passend lied.
Ik schreef het hier een paar weken geleden al: de hypotheekrenteaftrek (HRA) gaat eraan (sorry VVD, het is niet anders). De vraag is allang niet meer of, de vraag is wanneer en hoe. Gelijk en ineens (dat zal wel niet, dan krijgen we oprukkende hooivorken naar het Binnenhof) of in jaarlijkse stapjes of stappen in 10 jaar? 20 jaar? Het Algemeen Dagblad schreef afgelopen week dat de ABN in zijn bestanden had gezocht en gezien had dat we meestal ook best zonder die HRA konden.
Die conclusie is wel heel bijzonder (‘heel bijzonder’ is newspeak 2025), die conclusie was er namelijk op gebaseerd dat maar een beperkt aantal (ongeveer 1:6) eigen huisbezitters met hypotheek hun fiscale voordeel maandelijks lieten uitbetalen via een Voorlopige Teruggave. De rest wacht blijkbaar liever het jaar af, doet dan aangifte en incasseert het voordeel dan achteraf en ineens. Dan is dat geld blijkbaar niet nodig om de maandelijkse hypotheeklasten te betalen, aldus de onderzoekers van de ABN. De reacties van lezers onder het artikel in het AD spreken boekdelen: onzin! Vervolgens kwam in het (nep?)nieuws dat dat onderzoek het stempel droeg van een ABN-econoom die op de kieslijst van D66 stond en ineens verdween het artikel (ook in andere nieuwsmedia, ook de NOS) uit het zicht. De mooiste lezersreactie vond ik nog iemand die schreef dat we daarom het jaarlijkse vakantiegeld ook wel konden afschaffen.
Anyway, het is dus echt onzin (zoals snel berekend in het bovenaan aangehaalde artikel op dit weblog).
Bijzonder allemaal, de hedendaagse politiek (want het is vast geen toeval dat dit ‘onderzoek’ afgelopen week verscheen). Toch?