Jaja, het is er weer tijd voor: de eindejaarstips. Time flies.
Voor wie zich nog eens heel goed wil verdiepen in wat er nog aan fiscaal handige tips & tricks te halen valt in 2025: de NBA geeft jaarlijks een behoorlijk uitputtend overzicht. Als simpele aanvullende handleiding geef ik er altijd wel een kader bij, zo maar wat doen omdat dat wel mooi lijkt, of kan, of omdat iemand dat zegt, is nogal eens een kwestie van penny wise, pound foolish.
Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)?
* Je winst 2025 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2026 (of gewoon voor leuke dingen). Maar zelfs dat hoeft in jouw geval dus weer niet waar te zijn.
* Je winst 2025 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak nut. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.
Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2025 kopen dan? Gereedschap, printertje, printerinkt, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar.
Let wel op! Zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in minstens 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus in 2025 een aftrekpost op van …. € 10. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet echt op.
Voor die investeringen is er dan wel weer de KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% op de aanschafprijs (naast de gewone afschrijvingen). Aan die aftrek zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2025 moet tenminste € 2.901 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.901 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2026 een fiscaal handiger jaar?
Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2025 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2025, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog – als je hulp nodig hebt: laat weten. Betalen moet wel voordat 2026 begint!
Toeslagen & vermogen
Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2025 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2025 (31-12-2024 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2025 (!).
Voor 2026 is dat dus een jaartje later, hier dus je vermogen per 31-12-2025.
Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.
Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? Of die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?