Inderdaad: vakantie, de mijne dan dus. Vanaf (ongeveer) nu en tot maandag 05 januari 2026. Op vakantie ben ik er echt niet en ben ik dus ook niet bereikbaar, niet persoonlijk, niet via de mail, zelfs niet per postduif.
Ik hoop dat jullie er ook een mooie vakantie van kunnen maken! Voor wie toch wat financiële en fiscale lectuur behoeft: een overzicht van de belangrijkste wijzigingen die op 01-01-2026 in werking treden. Revolutionair is het allemaal niet, maar je weet: de devil is in the detail en daar hoort dan wel weer een liedje bij. Tot volgend jaar!
Als het goed is weet iedereen inmiddels dat 2025 een overgangsjaar is: de nieuwe regels voor tegen (schijn-)zelfstandigheid gelden in 2025 al wel, maar er wordt nog niet met harde hand (= boetes) gehandhaafd, vakjargon: de ‘zachte landing’. Vanaf 2026 wordt dat dus anders: de handschoenen gaan uit, de zachte landing is exit en als het fout zit: naheffen + boete.
De Belastingdienst meldt dat ze inmiddels al bij bijna 1.000 bedrijven en organisaties op bezoek zijn geweest om de stand van zaken te controleren, dus er is echt iets aan het gebeuren nu. Als het nodig is: tijd voor actie dus!
We maken natuurlijk allemaal plannen voor volgend jaar, nou ja – allemaal… ;-). De Belastingdienst doet dat ook, een korte samenvatting van dat plan vind je hier. Ik vind het toch wel weer een opvallend plan: ‘verbinding’, ‘basis op orde brengen’, ‘verbeteren dienstverlening …’ en ‘investeren in werken met plezier’. Ik vraag me af hoe men dit gelezen zou hebben in – pak ‘m beet – de jaren ’60 vorige eeuw, of over 100 jaar. Dit is toch wel heel erg ’taal van deze tijd’ en dat hoort natuurlijk ook zo, tegelijk: wat is er mis met het ouderwetse boeven vangen? Toch? Maar goed, we nemen er nota van en slaan het op voor toekomstig gebruik. Eens kijken wat we ermee kunnen als iemand lastige vragen krijgt over zijn/haar aangifte; niet verbindend (genoeg) als antwoord?
Ja, klinkt raar hè, en toch is het zo. De Belastingdienst is begonnen met het opmaken en versturen van de Voorlopige Aanslagen 2026, een soort van: the early bird catches the worm beleid dus. Maar er zit een addertje wormpje onder het gras, want als je zo ’n aanslag ontvangen hebt en je betaalt ‘m nu al (ook handig i.v.m. Box3, toch?) dan heeft de Belastingdienst een probleem: hun computers zijn nog niet klaar om die betaling te verwerken en dus ….. sturen ze het geld weer terug. Anders opgeschreven: pas betalen dus op of na de datum die op de aanslag staat! ’t Is maar dat je het weet.
Eén van de belangrijke zaken waaraan we de stand van de economie kunnen aflezen is de betalingstermijn: de tijd tussen het indienen van een factuur en de betaling daarvan. Die tijd is in 2025 langer geworden las ik. Oei! Kreeg in 2024 nog zo ’n 42% van de bedrijven de facturen binnen 30 dagen betaald, in 2025 daalde dit naar zo ’n 30%.
Iedere ondernemer weet: dat is een probleem, lang op je geld moeten wachten. Dan moet je dat of via je bank oplossen of via je leveranciers. Of via je privé bankrekening, dat kan natuurlijk ook nog.
We koersen af op een regering waar in ieder geval het CDA en D66 in zitten. Toch? Omdat die kans groot is, is het natuurlijk interessant (of belangrijk, zo je wilt) om eens te kijken naar wat die twee partijen nu hebben opgeschreven aan plannen, wensen en ideeën voor de komende vier jaren.
Ik hou me daarbij natuurlijk vooral bezig met het fiscale deel van al die mooie schrijfsels. Als je aan dit verhaal een paar lepels VVD toevoegt heb je – denk ik – een aardig idee wat ons de komende jaren te wachten staat. Doe er je voordeel mee.
Jaja, het is er weer tijd voor: de eindejaarstips. Time flies. Voor wie zich nog eens heel goed wil verdiepen in wat er nog aan fiscaal handige tips & tricks te halen valt in 2025: de NBA geeft jaarlijks een behoorlijk uitputtend overzicht. Als simpele aanvullende handleiding geef ik er altijd wel een kader bij, zo maar wat doen omdat dat wel mooi lijkt, of kan, of omdat iemand dat zegt, is nogal eens een kwestie van penny wise, pound foolish.
Hoe kun (moet) je denken (en rekenen)? * Je winst 2025 gaat matig worden (je weet meestal wel waar in jouw geval het fiscale break-evenpunt ligt want dat hebben we vaak genoeg besproken. Maar als je twijfelt: mail). In dit geval schiet je met fiscale aftrekposten weinig tot niets op en kun je je geld beter opsparen voor fiscaal nuttige uitgaven in 2026 (of gewoon voor leuke dingen). Maar zelfs dat hoeft in jouw geval dus weer niet waar te zijn. * Je winst 2025 gaat goed tot heel goed worden. Ja, dan hebben fiscaal handige uitgaven vaak nut. Niet alleen fiscaal, maar dus mogelijk ook op andere fronten.
Kijk eens rond in je kantoor e/o werkplaats: nog dingen nodig die altijd van pas komen maar waar je nu toevallig nog even niet om zit te springen? Misschien toch maar in 2025 kopen dan? Gereedschap, printertje, printerinkt, papier, postzegels, een volle benzinetank, tablet, …. ? Je hebt er altijd wat aan, ook volgend jaar. Let wel op! Zaken die meer dan € 450 kosten (ex. btw, tenzij je van Btw bent vrijgesteld – dan incl. Btw) zijn geen kosten maar investeringen en op investeringen moeten we in minstens 5 jaar afschrijven. Die nieuwe laptop van € 600 die je dit jaar nog koopt levert je dus in 2025 een aftrekpost op van …. € 10. Ook mooi, maar dat schiet fiscaal dus niet echt op. Voor die investeringen is er dan wel weer de KleinschaligheidsInvesteringsAftrek (KIA): een extra en eenmalige aftrekpost van 28% op de aanschafprijs (naast de gewone afschrijvingen). Aan die aftrek zitten wel twee voorwaarden: 1) het moet dus altijd gaan om zaken die tenminste € 450 per stuk kosten en 2) het totaal aan die investeringen in 2025 moet tenminste € 2.901 zijn. Zit je nu al op of over die grens van € 2.901 dan is het fiscaal voordelig zaken die je toch al wilde kopen nog dit jaar aan te schaffen. Ga je die grens niet halen: misschien is dan 2026 een fiscaal handiger jaar?
Lijfrente en/of banksparen. De premie die je in 2025 betaalt kun je aftrekken van je inkomen (winst) 2025, maar daar zijn wel de nodige rekenregels voor die rekening houden met van-alles-en-nog-wat. Is allemaal uit te rekenen, ook nu nog – als je hulp nodig hebt: laat weten. Betalen moet wel voordat 2026 begint!
Toeslagen & vermogen Kun je aanspraak maken op de Toeslagen van 2025 dan moet je naast je inkomen ook letten op je vermogen. Het bepalende peilmoment is je vermogen op 01-01-2025 (31-12-2024 dus eigenlijk) voor de Toeslagen van 2025 (!). Voor 2026 is dat dus een jaartje later, hier dus je vermogen per 31-12-2025. Denk eraan: vermogen is meer dan alleen je bank- en spaarsaldi; meetellen doen ook (groene) beleggingen, 2e (vakantie)huizen e.d. Wat niet meetelt is vermogen in je bedrijf.
Vermogen in Box 3. Misschien kun je nog wat aan je vermogen sleutelen voor de peildatum? Groene beleggingen? Banksparen/lijfrente? Aflossen leningen, hypotheek? Openstaande rekeningen betalen? Of die belastingaanslag toch nu maar vast betalen?
Het nieuws over de Box3-perikelen blijft maar binnendruppelen (en dat zal nog vele jaren zo blijven) want afgelopen week werd bekend dat de Hoge Raad waarschijnlijk binnenkort een belangrijke uitspraak gaat doen. Als – als gevolg van de herrekening van de te betalen belasting onder de nieuwe regels – het inkomen verandert, kan er ook een herziening van de verdeling van dat inkomen over de fiscale partners geclaimd worden.
Dat klinkt ingewikkeld en dat is het ook, ik probeer het uit te leggen. Bij fiscale partners kunnen een aantal inkomensbestanddelen (zoals inkomen in Box 3) zo gunstig als mogelijk over die fiscale partners verdeeld worden bij de aangifte. Zo gunstig mogelijk moet je dan lezen als: zo goedkoop mogelijk. Toen de oude regels nog golden deden we dat natuurlijk, op basis van de cijfers die we toen hadden. Maar nu – met de nieuwe regels – hebben we dus misschien hele nieuwe en vooral: hele andere cijfers. Tot nu toe ging de Belastingdienst er van uit dat de eerder gekozen verdeling (met de oude cijfers dus) niet meer veranderd mocht worden en dat gaat de Hoge Raad dus nu wellicht/waarschijnlijk onderuit halen, dat mag wel. Het worden weer interessante tijden…..
In vroeger tijden noemden we die mensen ‘hoofd boekhouding’, tegenwoordig gaan ze als ‘Chief Financial Officer’ (CFO) door het leven (net zoals een ‘ober’ vroeger een ‘kellner’ heette). Die CFO ’s hebben natuurlijk een mening, een visie, een plan en dat is ook prima: daar zijn ze ook voor.
De CFO ’s zien een belangrijke ontwikkeling: de economische groei gaat weer wat toenemen, maar voor die groei zijn minder mensen (werknemers dus) nodig. Bij de banken weten ze dat al: daar vallen de komende tijd massa-ontslagen. Die ontwikkeling gaat zich in meer branches afspelen en een belangrijke factor daarin is …. (tromgeroffel)… AI. Dat wordt dus zoiets als zich afspeelde in de jaren ’60/’70 (mechanisatie) en in de jaren ’90/’00 (automatisering), voor wat er nu gaat gebeuren moeten we nog een woord bedenken. Ook in mijn vakgebied wordt zoiets voorspeld. Maar de slimmeriken onder ons weten daar wel raad mee…. Daarom zijn het ook slimmeriken natuurlijk.
In dit stadhouderloze tijdperk tijdperk zonder politieke meerderheidscoalitie heeft de 2e Kamer wat meer in de besluitvormende melk te brokkelen en daar maken ze natuurlijk gebruik van. Voorheen werden er dan altijd wat fiscale en begrotingstechnische cadeautjes uitgedeeld aan de regeringspartijen, maar dit jaar dus niet. Een paar van die fiscale aanpassingen hebben toch wel behoorlijke invloed op wat de regering van plan was voor 2026 onze bankrekeningen.
Een hele stiekeme: de bijtellingsregeling voor ‘youngtimers’ is ingrijpend veranderd. Wie een zakelijke auto rijdt kent het vast: ‘de bijtelling’ (of voor ondernemers de correctie op de autokosten), afhankelijk van de auto e.d. 22% of 25% van de cataloguswaarde. Die regeling gold voor auto ’s tot 15 jaar oud. Vanaf 15 jaar geldt een correctie of bijtelling van 35% van de dagwaarde en dat maakt het rijden in deze auto ’s fiscaal vaak erg voordelig (fiscaal, niet perse ook qua autokosten!). Welnu: die 15 jaar wordt over een jaar opgehoogd tot 25 (!) jaar, 2026 wordt dan een tussenjaar (dan wordt die 15 al wel vast 16 jaar) om te bepalen wat nu te doen met die oude auto. Een andere autogevoelige kwestie: de ‘korting’ op de komende accijnsverhoging brandstof wordt met een kwart verlaagd en dat geld gaat naar het openbaar vervoer (‘korting verlaagd’ is dus prijs verhoogd in gewoon Nederlands). Ook nog een fijne voor eigen woningbezitters: een aantal verhogingen van de Box3-belasting gaan niet door, of wordt minder. Wat dan weer betaald wordt uit het versnellen van de afbouw van het aloude amendement Hillen. Dat amendement stimuleerde mensen om hun hypotheek snel(-ler) af te lossen door het fiscale effect van ‘de bijtelling’ (het huurwaardeforfait) te verminderen en dat amendement was al op weg (in stapjes in 30 jaar) naar de uitgang. Die weg naar de uitgang wordt nu een stuk sneller gemaakt.
